Что такое прогнозный баланс и как его формируют: главное
2026-02-21 14:26 Diff
https://skillbox.ru/media/management/chto-takoe-prognoznyy-balans-i-kak-ego-formiruyut-glavnoe/

#статьи

  • 27 янв 2025
  • 0

Что такое прогнозный баланс и как его формируют: главное

Прочитав статью, вы поймёте, зачем он нужен, даже если не работаете с финансами.

Кадр: сериал «Благие знамения» / Amazon Studios

До фриланса — восемь лет на должности главного бухгалтера. Разбирается в финансах, в ВЭД, знает тонкости Налогового кодекса.

Прогнозный баланс — один из основных отчётов для планирования. С его помощью собственники бизнеса и финансовые менеджеры анализируют будущее финансовое состояние бизнеса.

Знать главное о прогнозном балансе полезно всем, кто связан с финансами бизнеса. В этом материале рассказываем:

Прогнозный баланс — форма финансовой отчётности, с помощью которой отражают прогнозные значения активов и пассивов. Активы — это все ресурсы, которыми располагает бизнес; пассивы — все его обязательства. Прогноз могут составлять на любой срок, но чаще всего его делают на 3–7 лет.

Прогнозный баланс похож на бухгалтерский баланс. Но бухгалтерский баланс — обязательный документ бухгалтерского учёта, для него есть форма, утверждённая Приказом Минфина России от 04.10.2023 №157н. Прогнозный баланс же относится к управленческому учёту: компании не обязаны составлять его, а если и составляют — сами решают, какие статьи активов и пассивов в него вносить.

Пример описания активов в прогнозном балансе
Скриншот: «Финансовый анализ» / Skillbox MediaПример описания пассивов в прогнозном балансе
Скриншот: «Финансовый анализ» / Skillbox Media

Бизнес использует баланс, чтобы прогнозировать будущее финансовое состояние. Документ позволяет:

  • оценить, насколько компания будет финансово устойчива — не будет ли у неё обязательств, которые нельзя будет покрыть её активами;
  • составить бюджеты — понять, какие ресурсы будут нужны для достижения заданных стратегических целей;
  • проанализировать финансовые результаты компании при разных сценариях развития событий — например, если ситуация на рынке сильно изменится и если останется прежней;
  • прогнозировать будущие денежные потоки;
  • определить, нужно ли будет бизнесу дополнительное финансирование;

Ещё прогнозный баланс могут предоставлять внешним пользователям — инвесторам, кредиторам и другим заинтересованным сторонам. С его помощью они могут оценить будущее финансовое состояние бизнеса и принять решение, связанное с ним, — например, стоит ли давать ему большой кредит.

Вы могли слышать такие термины, как стартовый и текущий прогнозный баланс. Вот что они означают.

Стартовый. Его готовят при открытии бизнеса вместе с бизнес-планом и финансовой моделью. Он нужен, чтобы понять, будет ли бизнес нуждаться в инвестициях и кредитах или сможет обойтись своими средствами.

При составлении стартового прогнозного баланса ориентируются на уставный капитал или на имеющиеся активы и примерный размер будущего дохода.

Текущий. Его составляют, когда бизнес уже работает. Например, раз в год. Текущий прогнозный баланс используют, в частности, для финансового планирования.

При составлении текущего прогнозного баланса используют данные за прошедшие отчётные периоды — например, сведения об активах и пассивах из бухгалтерского баланса.

За формирование прогнозного баланса могут отвечать разные специалисты, которые работают с финансами бизнеса, — от бухгалтера до финансового директора. В крупных компаниях за это чаще всего отвечают сотрудники финансового отдела.

Но сотрудникам финансового отдела нужно взаимодействовать с другими отделами и руководителями. Например:

  • с руководителями — потому что генеральный директор и учредители определяют стратегические цели, которые будут влиять на деятельность компании;
  • с отделом маркетинга — маркетологи могут прогнозировать ситуацию на рынке и, соответственно, объём продаж, а он напрямую влияет на финансовые результаты;
  • с операционными подразделениями — руководители отделов формируют отчёты о планах по производству, запасам и другим аспектам, которые влияют на финансовые показатели.

Иногда для составления прогнозного баланса могут привлекать внешних экспертов — консультантов или консалтинговые компании. Так делают, если нужен независимый анализ ситуации.

Также компании могут использовать сервисы и программное обеспечение, в которых прогнозный баланс создаётся автоматически. Тогда специалисты настраивают форму баланса, а программа вносит в неё данные на основании отчётов.

Формирование прогнозного баланса — долгий и трудоёмкий процесс, и в каждой компании у него будет своя специфика. Мы опишем основные этапы составления баланса.

Разработка структуры прогнозного баланса. Баланс состоит из двух частей: активов и пассивов. Каждая компания сама решает, какие статьи включать в активы и пассивы, исходя из специфики своей работы.

Активы делят на оборотные и внеоборотные. К активам относят, например, имущество компании, дебиторскую задолженность, запасы, деньги на счетах и в кассе.

Пассивы делят на собственные и заёмные. К пассивам относят, например, кредиторскую задолженность, авансы, нераспределённую прибыль.

Заполнение баланса на начало планируемого периода. Данные для этого берут из финансовой и бухгалтерской отчётности — например, из бухгалтерского баланса.

Заполнение баланса на конец планируемого периода. Для этого часто используют бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС). Подробнее о них можно прочитать в статье Skillbox Media.

Формула для расчёта значений по статьям на конец планируемого периода выглядит так:

Значение статьи на конец планируемого периода =
Значение на начало планируемого периода + Начисление в БДР + Поступления по БДДС − Выплаты по БДДС

Таким образом считают значение каждой статьи, которую включили в баланс.

После составления прогнозного баланса проверяют, нет ли в нём ошибок. Самый простой способ сделать это — посмотреть, совпадают ли итоговые суммы активов и пассивов. Если нет — всё приводят к балансу.

  • Прогнозный баланс — форма финансовой отчётности, в которой отражают прогнозные значения активов и пассивов. Прогнозный баланс похож на бухгалтерский, но он не обязателен: каждая компания сама решает, стоит ли его составлять и какие статьи в него включать.
  • За составление прогнозного баланса часто отвечает финансовый отдел. Он использует данные других отделов — например, отдела маркетинга и операционных подразделений.
  • Перед составлением прогнозного баланса разрабатывают его структуру — определяют, какие статьи в него войдут. Затем на основании готовых отчётов определяют значения на начало планируемого периода, а на основании БДР и БДДС — значения на конец планируемого периода.

Как узнать больше об управлении финансами

Научитесь: Финансы для предпринимателя Узнать больше