Rivalry2

HTML Diff

1 added 1 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-21

1 <a>#статьи</a>

2 <ul><li>24 дек 2025</li>

3 <li>0</li>

4 </ul>Действующие ставки и правила, свежие разъяснения о фри-зонах, требования к резидентству и нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения.

5 Иллюстрация: NanoBanana / Gemini / Colowgee для Skillbox Media

6 Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

7 О налогах в ОАЭ рассказал генеральный менеджер компании<a>Uniwide</a>Алексей Карякин.

8 ОАЭ давно привлекает международный бизнес за счёт простой налоговой системы, низких ставок налогов и льгот. Компании со всего мира используют Эмираты как платформу для оптимизации налоговой нагрузки и расширения бизнеса.

9 С 2026 году налоговая система в ОАЭ ужесточится и станет ближе к международным стандартам, но при этом сохранит конкурентные преимущества относительно систем других стран. В этой статье для редакции "Бизнес" Skillbox Media расскажу о ключевых изменениях.

10 Материал будет полезен компаниям, которые ведут международную деятельность через Эмираты. Он поможет оптимизировать структуру бизнеса, снизить налоговые риски и подготовиться к новым требованиям законодательства.

11 <ul><li>Что нужно знать о ведении бизнеса в ОАЭ:<a>налоги, юрисдикции, резидентство</a></li>

12 <li>Как учитывают<a>корпоративный налог в 2026 году</a></li>

13 <li>Кому положена<a>нулевая ставка во фри-зонах</a></li>

14 <li>Как устроен<a>НДС в ОАЭ и Дубае</a></li>

15 <li>Какие ещё<a>налоги и сборы действуют в ОАЭ</a></li>

16 <li>Как устроено<a>налоговое резидентство ОАЭ</a></li>

17 <li>Что нужно знать<a>о соглашении России с ОАЭ об избежании двойного налогообложения</a></li>

18 <li>Как изменится<a>обмен финансовой информацией (CRS) в 2026 году</a></li>

19 </ul><ul><li>Как выбрать между Mainland и фри-зоной<a>и сохранить нулевую ставку в 2026 году</a></li>

20 </ul>Перед тем как разбираться в изменениях 2026 года, расскажем об особенностях ведения бизнеса в ОАЭ.

21 Эмираты исторически привлекали бизнес почти полным отсутствием налогов. До 2023 года в стране не было корпоративного налога, а подоходный налог для физических лиц отсутствует и сейчас. Сегодня для компаний и предпринимателей действуют такие основные налоги:

22 <ul><li>корпоративный налогна прибыль юридических лиц;</li>

23 <li>НДСна операции с товарами и услугами;</li>

24 <li>акцизына отдельные категории товаров;</li>

25 <li>местные сборы, которые различаются в зависимости от эмирата.</li>

26 </ul>В ОАЭ есть две основные юрисдикции, в которых может работать бизнес: Mainland и Free Zone (фри-зоны, свободные экономические зоны).

27 Mainland.Обычная "материковая" юрисдикция. Компании работают на внутреннем рынке ОАЭ и подчиняются общим правилам налогообложения страны.

28 Фри-зоны.Отдельные территории ОАЭ с собственными условиями для бизнеса и своей системой лицензирования. Здесь действуют особые, более выгодные налоговые режимы, но льготами могут пользоваться только компании, которые соответствуют требованиям выбранной фри-зоны.

29 Чтобы вести бизнес в ОАЭ не "снаружи", а полноценно - с местными счетами, офисом и возможностью работать в стране, предпринимателю нужен легальный статус резидента. Самый простой путь - визы, которые привязываются к компании. Вот два базовых варианта таких виз:

30 <ul><li>Инвесторская (или учредительская) визаоформляется для владельцев бизнеса. Она даёт право жить в ОАЭ, управлять своей компанией и заниматься операционной деятельностью. Такой статус можно получить как при запуске нового бизнеса, так и при покупке доли в существующей компании.</li>

31 <li>Рабочая визаподходит тем, кого нанимает локальная компания. Формально она тоже даёт право жить и работать в стране, но в роли сотрудника, а не владельца.</li>

32 </ul>Обе категории виз дают предпринимателям право привезти в страну членов семьи: супругов, детей, иногда даже родителей. В итоге резидентство позволяет не только создать юридическую основу для бизнеса, но и жить в ОАЭ долгий срок.

33 Подробнее о налоговых ставках, правилах для фри-зон и изменениях, которые вступят в силу в 2026 году, расскажу в следующих разделах.

34 Корпоративный налог (Corporate Tax, CT) применяется к налоговым периодам, начинающимся 1 июня 2023 года и позже. В 2026 году его базовые параметры сохраняются.

35 Ставки налога такие:

36 <ul><li>0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов;</li>

37 <li>9% на сумму прибыли, превышающую этот порог.</li>

38 </ul>Резиденты ОАЭ уплачивают корпоративный налог с доходов от экономической деятельности в любых странах мира, нерезиденты - с доходов от деятельности в ОАЭ.

39 Налоговая база рассчитывается как чистая бухгалтерская прибыль из финансовой отчётности с учётом корректировок на налоговую разницу. Из прибыли исключают расходы, которые закон не разрешает учитывать в целях налогообложения (например, пени, штрафы, расходы, не связанные с бизнесом).

40 Также в налоговой системе ОАЭ действует несколько правил, которые помогают компаниям корректно рассчитывать корпоративный налог и снижать общую налоговую нагрузку:

41 <ul><li>Перенос убытков на будущие периоды.Это означает, что убытки, понесённые в текущем периоде, можно учитывать при расчёте корпоративного налога в следующие годы, снижая налогооблагаемую прибыль.</li>

42 <li>Зачёт иностранного налога.Если компания уже уплатила за границей налог с доходов, включаемых в налогооблагаемую базу в ОАЭ, эта сумма может быть зачтена вместо налога в Эмиратах. Таким образом компания избегает двойного налогообложения.</li>

43 <li>Отсутствие налога у источника для внутренних и трансграничных выплат дивидендов, процентов и роялти.Это значит, что компания может выплачивать дивиденды или проценты другим компаниям и физическим лицам без удержания налога в Эмиратах.</li>

44 <li>Отсутствие налога на дивиденды, на прибыль от продажи долей и доходы от внутригрупповых операций - если компании связаны между собой.Проще говоря, если прибыль остаётся внутри одной группы компаний, она не облагается корпоративным налогом.</li>

45 </ul>Правила о <a>контролируемых иностранных компаниях</a>(КИК) в ОАЭ не применяются. Это значит, что доходы офшорных компаний, контролируемых резидентами Эмиратов, не включаются в налоговую базу корпоративного налога.

46 Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (Free Zone), могут применять ставку 0% на всю полученную прибыль - в случае, если они являются "квалифицированным резидентом фри-зоны" (Qualifying Free Zone Person, QFZP) и получают "квалифицированный доход" (Qualifying Income). Подробнее об этом говорю<a>ниже</a>.

47 Для доходов, не относящихся к квалифицированным, применяют стандартную ставку корпоративного налога. Чтобы использовать льготу, компании должны вести раздельный учёт доходов и подтверждать, какая часть прибыли подпадает под 0%, а какая - под 9%.

48 28 августа 2025 года Министерство финансов ОАЭ издало<a>Постановление №229/2025</a>, в котором уточнило 14 видов квалифицированной деятельности, доходы от которых дают право на нулевую ставку корпоративного налога для резидентов свободных экономических зон (Free Zone).

49 К таким видам деятельности теперь относятся:

50 <ul><li>Производство товаров или материалов.</li>

51 <li>Переработка товаров или материалов.</li>

52 <li>Торговля квалифицированными товарами (qualifying commodities).</li>

53 <li>Владение акциями и другими ценными бумагами в инвестиционных целях.</li>

54 <li>Владение, управление судами и их эксплуатация.</li>

55 <li>Рестрахование.</li>

56 <li>Управление фондами (fund management).</li>

57 <li>Управление капиталом и инвестициями (wealth and investment management).</li>

58 <li>Предоставление услуг головного офиса (headquarter services) связанным сторонам.</li>

59 <li>Предоставление казначейских и финансовых услуг связанным сторонам или для собственных нужд.</li>

60 <li>Финансирование и лизинг воздушных судов.</li>

61 <li>Дистрибуция товаров или материалов в Designated Zones и из них.</li>

62 <li>Логистические услуги.</li>

63 <li>Любая вспомогательная деятельность, связанная с указанными выше.</li>

64 </ul>Фото: Diamond Dogs / iStockЧто ещё изменило постановление:

65 <ul><li>Расширили понятие "квалифицированных товаров" - теперь это не только сырьё, но и промышленные химикаты, побочная продукция и товары в сфере экологии (например, углеродные квоты).</li>

66 <li>Уточнили правила торговли и дистрибуции в Designated Zones, а также порядок расчёта доходов от интеллектуальной собственности.</li>

67 <li>Утвердили список признанных ценовых агентств, которые определяют рыночную стоимость товаров для целей налогообложения.</li>

68 </ul>Чтобы сохранить ставку 0% во фри-зоне, компания должна:

69 <ul><li>Обеспечить реальное экономическое присутствие в ОАЭ - открыть офис, из которого принимаются управленческие решения, нанять сотрудников.</li>

70 <li>Квалифицировать доходы по видам деятельности.</li>

71 <li>Подтвердить рыночность операций договорной документацией и ценовым обоснованием.</li>

72 <li>Вести раздельный учёт квалифицированного и неквалифицированного дохода на уровне учётной политики компании.</li>

73 </ul>В ОАЭ действует стандартная ставка НДС 5%, а для отдельных операций применяется нулевая ставка (0%) - например, для экспорта товаров, международных перевозок и оказания некоторых социально значимых услуг.

74 Если налогооблагаемый оборот компании за 12 месяцев превышает 375 000 дирхамов или ожидается превышение этого порога в ближайшие 30 дней, компания обязана встать на учёт в качестве плательщика налога и получить налоговый номер.

75 Также возможна добровольная регистрация в качестве плательщика НДС - при обороте от 187 500 дирхамов. Это позволяет вычитать входной НДС и работать с контрагентами, которые требуют VAT‑инвойсов.

76 НДС применяется к поставкам внутри страны и импорту (обычно через механизм обратного начисления). Некоторые операции облагаются по ставке 0% (например, экспорт), а некоторые освобождены от НДС.

77 Для корректного расчёта налога важно правильно классифицировать операции, иметь доказательную базу для применения ставки 0% и верно определять "место поставки" для услуг. Частыми причинами камеральных проверок FTA становятся ошибки в инвойсах, несвоевременные корректировки кредит-нот и расхождения по импорту.

78 Кроме корпоративного налога и НДС, в ОАЭ действуют специальные сборы и акцизы. Также в стране есть свои правила применения налога у источника выплат при международных операциях.

79 Налог на доходы физических лицотсутствует. Но физлица, ведущие предпринимательскую деятельность, могут подпадать под корпоративный налог по Федеральному декрету‑закону №47/2022.

80 Налоги на наследство и чистое богатствотоже не применяются.

81 Местные сборывключают платежи в сфере гостиниц, развлечений и аренды. Также действуют муниципальные пошлины и другие местные платежи. Размер и порядок их взимания зависят от эмирата.

82 Акцизыустановлены на некоторые товары: газированные, энергетические и сахаристые напитки - 50%; табак, никотиновые жидкости и устройства - 100%.

83 Налога у источника выплатв ОАЭ нет, что упрощает международные расчёты. Однако с 2026 года налог у источника может удерживаться в стране контрагента - в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (например,<a>с Россией</a>).

84 Чтобы минимизировать налоговую нагрузку, необходимо документально подтверждать налоговое резидентство, бенефициарное право на доход и наличие деловой цели в структуре. Это означает, что внутригрупповые договоры по финансированию и использованию интеллектуальной собственности должны соответствовать рыночным условиям и иметь экономическое обоснование - то есть реально использоваться для работы компании в Эмиратах, а не только для налоговой оптимизации.

85 Критерии налогового резидентства закреплены в <a>Постановлении Кабмина №85/2022</a>, а порядок подсчёта дней пребывания в стране - в <a>Решении министра №27/2023</a>.

86 Юридические лицасчитаются налоговыми резидентами ОАЭ, если учреждены в ОАЭ или если их место эффективного управления находится в ОАЭ - то есть ключевые управленческие решения принимаются внутри страны.

87 Физлицастановятся резидентами ОАЭ, если их основное место жительства и центр жизненных интересов находятся в ОАЭ. Или если они находятся на территории ОАЭ более 183 дней в течение 12 месяцев.

88 Также действует дополнительный критерий: при пребывании 90 дней и более, наличии ВНЖ или гражданства стран GCC и постоянного жилья или бизнеса/работы в Эмиратах человек считается резидентом ОАЭ.

89 Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) выдаётся Федеральным налоговым ведомством ОАЭ и действует один год с начала выбранного финансового года. Компаниям обычно требуются:

90 <ul><li>лицензия;</li>

91 <li>сведения о директорах и акционерах;</li>

92 <li>заверенный устав или учредительный договор;</li>

93 <li>паспорта, визы и Emirates ID руководства;</li>

94 <li>аудированная отчётность за год;</li>

95 <li>банковская выписка за шесть месяцев;</li>

96 <li>договор аренды.</li>

97 </ul>Фото: Diamond Dogs / iStockОфшорные компании ОАЭ сертификат налогового резидентства не получают.

98 - Практический совет:чтобы компания могла получить сертификат налогового резидентства, важно, чтобы управление ей реально осуществлялось из ОАЭ. Это значит, что в Эмиратах должны проводиться заседания совета директоров, приниматься ключевые управленческие решения и храниться первичная документация.

98 + Практический совет:чтобы компания могла получить сертификат налогового резидентства, важно, чтобы управление ей реально осуществлялось из ОАЭ. Это значит, что в Эмиратах должны проводиться заседания совета директоров, приниматься ключевы�� управленческие решения и храниться первичная документация.

99 17 февраля 2025 года Россия и ОАЭ подписали всеобъемлющее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и протокол к нему. Россия ратифицировала документ 7 июля 2025 года (<a>№189-ФЗ</a>). Ожидается, что соглашение вступит в силу 1 января 2026 года, после завершения внутренних процедур в ОАЭ и обмена уведомлениями между странами.

100 Документ распространяется на частные компании и физлиц и регулирует налогообложение дивидендов, процентов, роялти, прибыли от бизнеса, доходов от недвижимости и удалённой работы.

101 Ключевые ставки налога у источника в РФ по СИДН с ОАЭ будут такими:

102 <ul><li>для дивидендов - 10% (без СИДН - 15%);</li>

103 <li>для процентов - 10% (без СИДН - 25%);</li>

104 <li>для роялти по интеллектуальной собственности - 10% (без СИДН - 25%).</li>

105 </ul>Прибыль от предпринимательской деятельности, полученная без постоянного представительства в РФ, облагается налогом только в стране резидентства. Это позволяет освобождать платежи из РФ за услуги или работы в пользу компаний ОАЭ от удержания 15% по обычным правилам НК РФ.

106 Чтобы использовать льготы, потребуется сертификат налогового резидентства и подтверждение бенефициарного права на доход. Также применение льгот ограничено правилом "основной цели": если выяснится, что одной из главных целей создания структуры была налоговая экономия, льготы могут не предоставить.

107 Для land‑rich-долей (когда ≥ 50% стоимости компании в течение 365 дней составляет недвижимость в стране источника) допускается налогообложение дохода от их отчуждения в стране расположения недвижимого имущества.

108 Доход от удалённой работы признаётся в стране резидентства работодателя - это синхронизировано с недавними изменениями в НК РФ.

109 ОАЭ участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS и в обмене по запросу - на основе многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи.

110 Автообмен между ОАЭ и РФ действует с 2019 года. Данные о счетах резидентов РФ в эмиратских банках, а также о счетах компаний ОАЭ, контролируемых резидентами РФ, передаются в российскую налоговую службу и сопоставляются с отчётностью и уведомлениями.

111 Это означает, что резиденты РФ обязаны своевременно подавать уведомления о своих иностранных счетах и отчёты о движении средств в ФНС, а также вести корректную отчётность по <a>контролируемым иностранным компаниям</a>(КИК).

112 Нарушения могут повлечь штрафы от нескольких тысяч до сотен тысяч рублей; при незаконных валютных операциях - до 40% от суммы операции.

113 При этом наличие автоматического обмена со страной банка расширяет законные возможности расчётов по иностранным счетам резидентов РФ - при соблюдении правил валютного контроля и правильного оформления документов.

114 В 2026 году, на фоне вступления в силу СИДН между РФ и ОАЭ, количество запросов и сверок может увеличиться. Чтобы снизить риски, важно корректно определять налоговое резидентство, поддерживать актуальные KYC-данные в банках, хранить подтверждения источников средств и своевременно закрывать "хвосты" по уведомлениям в РФ за те периоды, когда лицо было её резидентом.

115 При<a>регистрации компании в ОАЭ</a>выбор между материковой юрисдикцией и фри-зоной зависит от бизнес‑модели:

116 <ul><li>Фри-зона даёт доступ к ставке 0% на квалифицированный доход и позволяет иностранцам быть полными владельцами компании.</li>

117 <li>Mainland даёт доступ к госзакупкам, открывает более широкий перечень видов деятельности в Дубае и накладывает меньше ограничений на работу на внутреннем рынке.</li>

118 </ul>В обоих случаях важно вести сделки с аффилированными лицами (связанными компаниями внутри группы) по рыночным ценам - то есть так, как если бы сделки заключались с независимыми контрагентами, и подтверждать это документами. Это требуется, чтобы сохранить налоговые льготы и избежать претензий со стороны налоговых органов.

119 Чек‑лист для сохранения 0% во фри-зоне в 2026 году:

120 <ul><li>Убедитесь, что основной доход компании поступает от <a>квалифицированных видов деятельности</a>(с учётом расширений постановления №229/2025).</li>

121 <li>Подтвердите правильность котировочной цены для "квалифицированных товаров" и рыночность связанных операций.</li>

122 <li>Ведите раздельный учёт квалифицированного и неквалифицированного дохода, утвердите внутренние правила ценообразования при сделках между связанными компаниями и храните все первичные документы в ОАЭ.</li>

123 <li>Обеспечьте реальное присутствие компании (substance): ключевые управленческие решения, распределение рисков, выполнение функций компании и работа ключевого персонала должны происходить в Эмиратах.</li>

124 </ul>Совет:если вы только планируете<a>открыть бизнес в Дубае</a>, заранее выберите подходящую фри-зону, укажите в лицензии все виды деятельности, которыми будете реально заниматься, и выстройте процессы, связанные с НДС и корпоративным налогом, - это поможет существенно сократить расходы на исправление ошибок в будущем.

125 <ul><li>ОАЭ и в частности Дубай сохраняют низкие налоги и вводят предсказуемые правила для международного бизнеса: корпоративный налог со льготами для фри-зон, НДС 5%, отсутствие налога у источника и ясные критерии резидентства.</li>

126 <li>Новое СИДН между РФ и ОАЭ снижает удержания по пассивным доходам до 10% и упорядочивает налогообложение услуг и удалённой работы. Для применения льгот необходимо документально подтверждать статус резидента и экономическую цель операций.</li>

127 <li>Чтобы использовать преимущества юрисдикции и избежать доначислений, готовьте структуру "под правила": подтверждайте квалифицированный доход, поддерживайте экономическое присутствие, соблюдайте правила трансфертного ценообразования и следите за обменом финансовой информацией. При грамотном использовании правил ОАЭ позволит масштабировать международные операции и в 2026 году, и далее.</li>

128 </ul><a>Практический курс: "Налоги и налогообложение" Узнать о курсе</a>