Rivalry2

HTML Diff

1 added 1 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-21

1 Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

2 18 марта 2023 года президент РФ подписал<a>закон</a>о смягчении ответственности за некоторые преступления по уклонению от уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

3 Рассказываем:

4 <ul><li><a>какая ответственность</a>предусмотрена за налоговые нарушения;</li>

5 <li><a>что меняет</a>принятый закон.</li>

6 </ul>Есть три вида ответственности за нарушение налогового законодательства в части уплаты налогов и взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ: налоговая, административная и уголовная. По страховым взносам на травматизм предусмотрена административная и уголовная ответственность.

7 Налоговая ответственность.Установлена Налоговым кодексом РФ. Её несут юридические и физические лица в возрасте от 16 лет.

8 Полный перечень налоговых нарушений и штрафов за них перечислен в <a>главе 16 НК РФ</a>. Вот некоторые из них:

9 <ul><li>Просрочка при подаче заявления о постановке на учёт в ФНС - штраф 10 тысяч рублей.</li>

10 <li>Ведение бизнеса без регистрации в ФНС - штраф 10% от дохода, но не менее 40 тысяч рублей.</li>

11 <li>Непредставление декларации в срок - штраф 5% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей.</li>

12 <li>Неуплата или неполная уплата налогов, сборов и страховых взносов - штраф 20% от неуплаченной суммы, если нарушение неумышленное, и 40% от неуплаченной суммы, если есть злой умысел.</li>

13 <li>Неисполнение обязанностей налогового агента - штраф 20% от неуплаченного налога.</li>

14 </ul>Административная ответственность.Установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях. К этому виду ответственности привлекают физических лиц. Как правило, это должностные лица компании - например, главный бухгалтер или директор.

15 Полный перечень административных нарушений в области налогов и наказаний за них приведён в <a>главе 15 КоАП РФ</a>. Вот основные:

16 <ul><li>Просрочка при подаче заявления о постановке на учёт в ФНС - предупреждение или штраф от 500 рублей до 1000 рублей.</li>

17 <li>Ведение деятельности без регистрации в ФНС - штраф от 2000 до 3000 рублей.</li>

18 <li>Просрочка при предоставлении налоговой декларации - предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.</li>

19 <li>Непредставление документов для налогового контроля - штраф от 300 до 500 рублей.</li>

20 </ul>Уголовная ответственность.Установлена Уголовным кодексом РФ. Компании такой ответственности не несут, но к ней привлекают должностных и физических лиц, которые оказывают влияние на компанию. Например, главного бухгалтера, директора, учредителей и собственников.

21 Перечень нарушений и наказаний за неуплату налогов, страховых взносов и неисполнение обязанностей налогового агента перечислен в статьях<a>198</a>,<a>199</a>,<a>199.1</a>,<a>199.2</a>,<a>199.3</a>и <a>199.4</a>УК РФ. Вот главные из них:

22 <ul><li>Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов компанией в особо крупном размере - штраф от 200 тысяч до 500 тысяч рублей; принудительные работы на пять лет; лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет; лишение свободы на шесть лет.</li>

23 <li>Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере - штраф от 200 до 500 тысяч рублей; принудительные работы на пять лет; лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет; лишение свободы на шесть лет.</li>

24 <li>Сокрытие денег или имущества компании или ИП, за счёт которых должны взыскивать налоги, сборы, страховые взносы в особо крупном размере, - штраф от 500 тысяч до 2 млн рублей; принудительные работы на пять лет; лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет; лишение свободы на семь лет.</li>

25 <li>Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм в особо крупном размере - штраф от 300 тысяч до 500 тысяч рублей; принудительные работы на четыре года, лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на четыре года; лишение свободы на четыре года.</li>

26 </ul>Если нарушили закон впервые, уголовной ответственности можно избежать. Для этого нужно уплатить всю задолженность по налогам, страховым взносам, а также начисленные пени и штрафы.

27 В законопроекте речь идёт о смягчении уголовной ответственности за налоговые преступления в особо крупных размерах. Так, сокращён максимальный срок лишения свободы:

28 <ul><li>за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов - с шести до пяти лет;</li>

29 <li>за неисполнение обязанностей налогового агента - с шести до пяти лет;</li>

30 <li>за сокрытие денег или имущества компании или ИП, за счёт которых должны взыскивать налоги, сборы, страховые взносы, - с семи до пяти лет;</li>

31 <li>за уклонение от уплаты взносов на травматизм - с четырёх до трёх лет.</li>

32 </ul>Если уплатить всю задолженность по налогам, страховым взносам, а также начисленные пени и штрафы, уголовное дело по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ возбуждать не будут, а уже открытые дела отзовут. Это правило будет действовать не только в отношении первых нарушений, но и в отношении последующих.

33 <ul><li>Количество и размер налогов зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес. Всего их шесть: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Узнать о них можно в нашем<a>обзоре систем налогообложения</a> - объясняем, в чём их различия и как между ними выбрать.</li>

34 <li>С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе. Теперь все компании и ИП должны уплачивать большинство налогов единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. В Skillbox Media есть<a>статья о едином налоговом платеже</a>, где разобрали, что это такое и как с ним работать.</li>

35 <li>Также у нас есть статьи про каждую из систем налогообложения -<a>ОСНО</a>,<a>УСН</a>,<a>ЕСХН</a>,<a>ПСН</a>,<a>НПД</a>,<a>АУСН</a>. Прочитайте материалы, чтобы узнать о них подробнее.</li>

36 </ul><ul><li>Любому бизнесу и при любой системе налогообложения важно вовремя сдавать отчётность и платить налоги. Разобраться в этом можно на курсе Skillbox "<a>Профессия Бухгалтер</a>" - на нём учат готовить налоговую отчётность, вести бухучёт и работать в "1C".</li>

37 - </ul><a>Более 80 курсов со скидкой до 60%Курсы по Excel, бухгалтерии, управлению проектами, аналитике для старта карьеры. Подарок - бесплатные уроки по нейросетям. Записаться →</a>

37 + </ul><a>Более 80 курсов со скидкой до 55%Курсы по Excel, бухгалтерии, управлению проектами, аналитике для старта карьеры. Подарок - бесплатные уроки по нейросетям. Записаться →</a>