Rivalry2

HTML Diff

0 added 0 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-21

1 <a>#статьи</a>

2 <ul><li>10 фев 2025</li>

3 <li>0</li>

4 </ul>Рассказываем, какие налоги и взносы платят все ИП вне зависимости от режима налогообложения и какие дополнительные налоги есть на разных режимах.

5 Иллюстрация: AcademyPh / Unsplash / Freepik / Colowgee для Skillbox Media

6 Рассказываем обо всём, что нужно для руководства бизнесом, командой или проектом, - от SMM и SEO до корпоративных финансов.

7 Мария Буянова

8 Ведущий эксперт по налогообложению, проверяющий куратор модуля "Бизнес и право" в курсах Skillbox.

9 Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из шести налоговых режимов. Режимы различаются по ограничениям, размеру и количеству налогов. Подробнее обо всех налоговых режимах можно прочитать в <a>отдельной статье</a>.

10 В этом материале рассказываем:

11 <ul><li>какие<a>налоги</a>и <a>взносы</a>платят все ИП;</li>

12 <li>какие налоги платят ИП на <a>НПД</a>,<a>ПСН</a>,<a>УСН</a>,<a>АУСН</a>,<a>ЕСХН</a>и <a>ОСН</a>;</li>

13 <li><a>можно ли уменьшить</a>взносы и налоги;</li>

14 <li><a>как и когда ИП платят</a>налоги и взносы.</li>

15 </ul>Какие налоги будет платить ИП, зависит от того, какую систему налогообложения он выберет. Например, больше всего налогов платят на <a>общем режиме налогообложения</a>, а меньше всего - на <a>НПД</a>.

16 Есть налог, который платят все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто выбрал НПД. Это налог на доход физических лиц (НДФЛ).

17 НДФЛ платят, если есть наёмные работники, - с их доходов. С 2025 года в России начала действовать пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:

18 <ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно;</li>

19 <li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

20 <li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

21 <li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

22 <li>22% - при доходе от 50 миллионов рублей в год включительно.</li>

23 </ul>Ставки 15, 18, 20 и 22% применяются не ко всему годовому доходу, а только к сумме превышения. Например, если годовой доход работника составит 3 миллиона рублей, НДФЛ 15% нужно будет заплатить только с 600 тысяч рублей.

24 Для нерезидентов РФ, как правило, действует ставка 30%.

25 Все ИП должны платить страховые взносы за себя и за сотрудников - в случае, если те есть.

26 Страховые взносы за себя - это взносы на пенсионное и медицинское страхование. Для ИП сумма взносов фиксированная - в 2025 году это 53 658 рублей. Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование платят, если доход ИП больше 300 тысяч рублей в год. Ставка - 1% от суммы превышения. Но сумма взносов не может превышать 277 571 рубль за расчётный период 2024 года и 300 888 рублей - за расчётный период 2025 года, согласно<a>пункту 1.2 статьи 430 НК РФ</a>.

27 Рассчитаем для примера взносы, которые уплатит ИП без сотрудников. За год он получил доход 5 678 980 рублей. Он заплатит фиксированные взносы за себя в размере 53 658 рублей и ещё 1% от суммы превышения: (5 678 980 - 300 000) × 1% = 53 789,8 рубля.

28 С 2025 года фиксированные страховые взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года, а дополнительные - не позднее 1 июля следующего года. Уведомления для списания взносов с <a>ЕНС</a>подавать не нужно.

29 Страховые взносы за сотрудников - это взносы на ОМС, ОПС, ВНиМ, за травматизм. Размер взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ - 30% от дохода каждого сотрудника, если их годовой доход не превышает 2 759 000 рублей. Если доход больше,<a>размер</a>взносов - 30% от суммы до лимита и 15,1% от суммы превышения.

30 Взносы за сотрудников на ОМС, ОПС и ВНиМ платят ежемесячно - до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Например, взносы за февраль нужно будет уплатить до 28 марта. При этом до 25-го числа в налоговую нужно подать<a>уведомление о сумме взносов за сотрудников</a>.

31 Взносы за сотрудников ИП на травматизм уплачивают отдельно - не в налоговую, а в Социальный фонд России (СФР) - ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Уведомление по ним подавать не нужно. Размер взносов на травматизм составляет 0,2-8,5% от зарплаты сотрудников, согласно<a>статье 1 Федерального закона от 22.12.2005 №179-ФЗ</a>.

32 Вместе с перечисленными налогами и взносами большинство ИП платит налоги по выбранной системе налогообложения. О каждой системе и налогах на ней рассказываем дальше.

33 НПД - налог на профессиональный доход. При этой системе налогообложения ставки зависят от того, от кого получен доход - от физического лица или от юридического.

34 Размер налога:

35 <ul><li>4% - с доходов ИП, полученных от физических лиц;</li>

36 <li>6% - с доходов ИП, полученных от ИП и юридических лиц.</li>

37 </ul>Если ИП на НПД привлекает для работы физлицо по договору<a>ГПХ</a>, ИП становится налоговым агентом и также платит налоги и взносы - НДФЛ 13% и взносы по ставке 30%.

38 Налоговый период на НПД - календарный месяц. Налог нужно уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Например, налог на доход за февраль нужно уплатить до 28 марта включительно.

39 Отчётность и сроки подачи.На режиме НПД не сдают отчётность. Все взаимодействия с налоговой проходят в приложении "<a>Мой налог</a>" или в <a>кабинете налогоплательщика НПД</a>. Там ИП готовят счета на оплату, регистрируют доходы, формируют чеки для покупателей и заказчиков. Приложение самостоятельно рассчитывает налог и показывает сумму, которую нужно уплатить.

40 Тем, кто перешёл на НПД, предоставляют льготный налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. За счёт него ставки налогов уменьшаются: с доходов, полученных от физических лиц, нужно платить 3% налога, а с доходов, полученных от ИП и юрлиц, - 4% налога. Разберём, как это работает, на примере.

41 Допустим, ИП на НПД оказал услуги юридическому лицу и получил 16 тысяч рублей. Предприниматель ещё не расходовал вычет. Он заплатит налог 16 000 × 4% = 640 рублей.

42 Оставшиеся 2% погашаются за счёт вычета: 16 000 × 2% = 320 рублей. На эту сумму уменьшится размер вычета - он составит уже 9680 рублей. Ставка будет уменьшенной до тех пор, пока не израсходуется вся сумма вычета. Приложение "Мой налог" рассчитывает налог с учётом вычета автоматически.

43 ПСН, или патентная система налогообложения, - система, при которой ИП оплачивает только патент. Патент заменяет НДФЛ с предпринимательского дохода, НДС и налог на имущество по объектам, которые используются в деятельности на ПСН. Остальные налоги нужно платить как обычно.

44 Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, в котором она ведётся, и срока действия патента. Налоговая рассчитывает сумму сама. Предварительно определить её можно с помощью<a>калькулятора ФНС</a>.

45 Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно указать период действия, регион, вид деятельности и среднюю численность сотрудниковСкриншот:<a>Федеральная налоговая служба</a>/ Skillbox MediaФНС рассчитывает стоимость патента и срок уплаты налогаСкриншот:<a>Федеральная налоговая служба</a>/ Skillbox MediaЕсли ИП покупает патент на срок до шести месяцев, его можно оплатить в любой день до даты окончания срока действия патента. Если патент действует дольше шести месяцев, первый платёж по нему в размере ⅓ суммы нужно перечислить не позднее чем через 90 дней с момента получения. Второй платёж в размере ⅔ суммы можно внести в любой день до даты окончания срока действия патента.

46 Отчётность и сроки подачи.ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу доходов. Скачать форму книги можно<a>здесь</a>.

47 Если у ИП есть сотрудники, нужно готовить и сдавать:

48 <ul><li>Отчёт ЕФС-1. Срок сдачи - 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

49 <li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25-го февраля следующего года.</li>

50 <li>Расчёт по страховым взносам (РСВ) - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>

51 </ul>УСН - упрощённая система налогообложения. Налог по ней заменяет НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам.

52 Размер налога на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:

53 <ul><li>ставка по объекту "Доходы" - 6%: в этом случае ИП платит налог с выручки;</li>

54 <li>ставка по объекту "Доходы минус расходы" - 15%: в этом случае ИП платит налог с прибыли.</li>

55 </ul>В части регионов РФ эти ставки могут быть меньше. Например, в Краснодаре до 2026 года некоторые компании и ИП <a>платят</a>1% по объекту "Доходы" и 5% по объекту "Доходы минус расходы".

56 При работе на упрощённой системе нельзя превышать лимит на количество сотрудников, на годовой доход и на остаточную стоимость основных средств. В 2025 году это 130 человек, 450 и 150 миллионов рублей соответственно.

57 Сроки уплаты налога по УСН такие:

58 <ul><li>до 28 апреля - авансовый платёж за первый квартал;</li>

59 <li>до 28 июля - авансовый платёж за шесть месяцев;</li>

60 <li>до 28 октября - авансовый платёж за девять месяцев;</li>

61 <li>до 28 апреля следующего года - налог за год.</li>

62 </ul>С 2025 года все ИП, годовой доход которых превысил 60 миллионов рублей, дополнительно<a>должны платить НДС</a>.

63 Отчётность и сроки подачи.ИП на УСН сдают такую отчётность:

64 <ul><li>Уведомление о списании авансовых платежей с единого налогового счёта - ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.</li>

65 <li>Декларацию по УСН - ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.</li>

66 <li>Декларацию по НДС - если доход превысил 60 миллионов рублей. ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.</li>

67 <li>Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) - только по запросу налоговой.</li>

68 </ul>Если есть сотрудники, ИП также сдают:

69 <ul><li>Отчёт ЕФС-1 - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

70 <li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25-го февраля следующего года.</li>

71 <li>РСВ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>

72 </ul>АУСН - автоматизированный налоговый режим. До конца 2024 года он действовал в рамках эксперимента в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 2025 года этот режим<a>распространяется на все регионы РФ</a>.

73 ИП на АУСН не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС с внутренних операций и налог на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности.

74 Главное преимущество АУСН - отсутствие в общем случае отчётности: банки сами анализируют операции ИП и отправляют данные в ФНС.

75 Размер налогов по АУСН зависит от объекта налогообложения:

76 <ul><li>ставка по объекту "Доходы" - 8% от дохода за месяц;</li>

77 <li>ставка по объекту "Доходы минус расходы" - 20% от прибыли за месяц.</li>

78 </ul>Уведомление о сумме налога к уплате налоговая присылает до 15-го числа каждого месяца. Срок уплаты налога - до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

79 Лимиты на АУСН ниже, чем на УСН. Так, средняя численность работников за налоговый период должна быть не больше пяти человек, а доходы за календарный год не должны превышать 60 миллионов рублей. Кроме того, АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами; а УСН - можно.

80 Отчётность и сроки подачи.На автоматизированном налоговом режиме ИП не сдают декларации и отчётность по сотрудникам.

81 ЕСХН, или единый сельскохозяйственный налог, - режим для тех, кто производит<a>сельскохозяйственную продукцию</a>. Прибыль от её производства и реализации по итогам года должна составлять не менее 70%.

82 На этом режиме ИП платят 6% от доходов, уменьшенных на сумму расходов. Но в разных субъектах России могут действовать пониженные ставки.<a>Здесь</a>можно посмотреть данные обо всех субъектах, в которых действуют пониженные ставки.

83 Кроме основного налога на доход, предприниматели на ЕСХН отчисляют НДС по ставкам:

84 <ul><li>0% - для товаров на экспорт.</li>

85 <li>10% - для социально значимых товаров. К ним относят, например, молочные и кисломолочные продукты, растительное масло, хлеб и хлебобулочные изделия. Полный перечень товаров, для которых действует ставка 10% НДС, можно посмотреть в <a>статье 164 НК РФ</a>;</li>

86 <li>20/120 или 10/110 - от полученных авансов;</li>

87 <li>20% - во всех остальных случаях.</li>

88 </ul>Не платить НДС могут ИП, которые работают на ЕСХН первый год, и ИП, которые не превысили лимит выручки от сельскохозяйственной деятельности в 60 миллионов рублей - согласно<a>пункту 1 статьи 145 НК РФ</a>.

89 На ЕСХН авансовый платёж за полугодие вносят до 28 июля текущего года, налог за год - до 28 марта следующего года.

90 НДС рассчитывают ежеквартально, а платят ежемесячно: размер налога за квартал делят на три части и платят каждый месяц до 28-го числа.

91 Отчётность и сроки подачи.ИП на ЕСХН сдают такую отчётность:

92 <ul><li>Уведомление о списании авансового платежа с единого налогового счёта - до 25 июля.</li>

93 <li>Декларацию по ЕСХН - ежегодно, не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.</li>

94 <li>Декларацию по НДС - ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

95 <li>КУДиР - только по запросу налоговой.</li>

96 </ul>Если есть сотрудники, ИП также сдают:

97 <ul><li>Отчёт ЕФС-1 - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

98 <li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25-го февраля следующего года.</li>

99 <li>РСВ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>

100 </ul>ОСН - общая система налогообложения. Это универсальный налоговый режим, не налагающий ограничений на доходы и число сотрудников.

101 Индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДФЛ, НДС и поимущественные налоги.

102 НДФЛ.С 2025 года действует пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ - от 13 до 22%:

103 <ul><li>13% - с прибыли ИП до 2,4 миллиона рублей в год включительно;</li>

104 <li>15% - с прибыли от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

105 <li>18% - с прибыли от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

106 <li>20% - с прибыли от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

107 <li>22% - с прибыли от 50 миллионов рублей в год включительно.</li>

108 </ul>Если ИП проведёт в РФ меньше 183 дней за отчётный год (потеряет резидентство), его прибыль будет облагаться НДФЛ по единой ставке 30%.

109 НДС.Ставки НДС - 0% для товаров и услуг на экспорт, 10% для социально значимых товаров, 20/120 или 10/110 - от полученных авансов и 20% во всех остальных случаях. ИП могут не платить НДС, если за три предыдущих месяца их доход составил менее 2 миллионов рублей.

110 Поимущественный налог.Это налог на имущество, налог на землю и транспортный налог. Налогом облагаются объекты, которые ИП использует для ведения бизнеса. Ставки налогов определяют субъекты России и органы муниципальных образований.

111 Сроки уплаты налогов такие. Для НДФЛ:

112 <ul><li>авансы - ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;</li>

113 <li>налог за год - до 15 июля года, следующего за отчётным.</li>

114 </ul>НДС рассчитывают ежеквартально, а платят ежемесячно: сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят до 28-го числа каждого месяца.

115 Поимущественные налоги платят ежегодно - не позднее 1 декабря текущего года.

116 Отчётность и сроки подачи.ИП на ОСН сдают такую отчётность:

117 <ul><li>Уведомление о списании авансовых платежей с единого налогового счёта - ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.</li>

118 <li>Декларация по форме 3-НДФЛ - ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.</li>

119 <li>Декларация по НДС - ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

120 <li>Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) - только по запросу налоговой.</li>

121 </ul>Если есть сотрудники, ИП также сдают:

122 <ul><li>Отчёт ЕФС-1 - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>

123 <li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25-го февраля следующего года.</li>

124 <li>РСВ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>

125 </ul>Да: для некоторых ИП действуют льготы. Например, льготы на страховые взносы есть у ИП, работающих в свободной и особой экономических зонах: в Крыму, Севастополе, Калининградской области. А индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре МСП, могут платить уменьшенные взносы за сотрудников: 30% от МРОТ, 15% от суммы, превышающей МРОТ.

126 Предприниматели, которые работают на УСН и ПСН, также могут уменьшить налог на сумму уплаченных ими страховых взносов. Подробнее об этом - в <a>статье</a>Skillbox Media.

127 Все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и взносы с помощью ЕНП (единого налогового платежа) через ЕНС (единый налоговый счёт). Единственное исключение - ИП на НПД: они могут платить налоги через банк, с помощью личного кабинета налогоплательщика или с помощью приложения "Мой налог".

128 ЕНС работает так. Налогоплательщик кладёт на счёт деньги, уведомляет налоговую об исчисленных суммах налога, а та сама списывает их со счета.

129 Деньги на ЕНС можно вносить в любое время и любыми суммами. Главное, чтобы к моменту списания на счёте их было достаточно для уплаты. Сроки списания всех налогов и взносов разные. Например, 28-го числа списывают регулярные платежи - НДС при ОСН; а также авансовые платежи по УСН.

130 Так выглядит ЕНС в личном кабинете налогоплательщика - физического лицаСкриншот:<a>Федеральная налоговая служба</a>/ Skillbox MediaУведомлять налоговую об исчисленных суммах можно в налоговой декларации, а если отчётности нет или её не подают - в налоговом уведомлении. Делать это нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если этого не сделать, придётся заплатить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налогов, но не более 30% от неуплаты и не менее 1000 рублей.

131 Средства с ЕНС списывают в таком порядке: задолженности по налогам, начисленные пени и штрафы, проценты, налоги и взносы. То есть если у предпринимателя были задолженности, нужно положить на ЕНС сумму, которой хватит и для погашения задолженности, и для уплаты текущего налога. Если денег не хватит, налоговая распределит их равномерно по всем обязательствам.

132 В Skillbox Media есть<a>статья о ЕНС</a> - прочитайте её, чтобы разобраться, как устроен единый налоговый платёж.

133 <ul><li>От системы налогообложения зависит, сколько налогов и взносов заплатит предприниматель. Чтобы выбрать подходящий режим, прочитайте<a>гайд по системам налогообложения</a>. Также в Skillbox Media есть<a>обзор налоговых режимов для ИП</a> - разобрали в нём, какой режим позволит сэкономить.</li>

134 <li>Если вы хотите узнать больше о разных системах налогообложения, прочитайте наши гайды по <a>ОСН</a>,<a>НПД</a>,<a>ЕСХН</a>,<a>ПСН</a>,<a>АУСН</a>и <a>УСН</a>.</li>

135 <li>На любой системе налогообложения важно вовремя сдавать отчётность и платить налоги. Разобраться, как это правильно делать, можно на курсе Skillbox "<a>Налоги и налогообложение</a>". На нём знакомят со всеми системами налогообложения, учат вести налоговый учёт, готовить отчётность и работать в "1C".</li>

136 <li>Ещё в Skillbox есть программа "<a>Финансы для предпринимателя</a>". Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в ведении отчётности и научиться грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.</li>

137 </ul><a>Практический курс: "Налоги и налогообложение" Узнать о курсе</a>