Rivalry2

HTML Diff

26 added 26 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-21

1 <a>#статьи</a>

2 - <ul><li>25 мар 2025</li>

2 + <ul><li>14 янв 2026</li>

3 <li>0</li>

4 </ul><h2>Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать</h2>

5 ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Разбираемся, какие налоги при них платят, как и кто может их использовать.

6 Иллюстрация: KamranAydinov / Freepik / Annie для Skillbox Media

7 Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

8 Статью помогла подготовить ведущий специалист по налогообложению, проверяющий куратор модуля "Бизнес и право" в курсах Skillbox Мария Буянова.

9 На старте все компании и предприниматели должны выбрать систему налогообложения, в соответствии с которой будут платить налоги и страховые взносы. От этого выбора зависит количество и размер платежей, их периодичность, а также то, как часто придётся взаимодействовать с налоговой.

10 Поэтому в самом начале важно разобраться, какие налоговые режимы подойдут компании или предпринимателю и какой будет самым выгодным для них.

11 Статья будет полезна не только предпринимателям и руководителям, но и начинающим бухгалтерам. Мы рассмотрим:

12 <ul><li><a>что такое система налогообложения</a>и какие системы<a>действуют в России</a>;</li>

13 <li>в чём особенности каждой системы:<a>ОСНО</a>,<a>УСН</a>,<a>ЕСХН</a>,<a>ПСН</a>,<a>НПД</a>и <a>АУСН</a>;</li>

14 <li><a>какие налоги и взносы</a>платят все компании и предприниматели независимо от налогового режима;</li>

15 <li><a>как и когда уплачивать</a>налоги и взносы;</li>

16 <li><a>как выбрать</a>систему налогообложения.</li>

17 </ul>Система налогообложения (или режим налогообложения) - это правила начисления обязательных платежей, которые государство взимает с бизнеса.

18 Системы налогообложения состоят из таких элементов:

19 <ul><li>Налогоплательщик - тот, кто платит налог за свой счёт: юридическое или физическое лицо, включая ИП.</li>

20 <li>Объект налогообложения - имущество, факт хозяйственной жизни (например, продажа имущества), доход.</li>

21 <li>Налоговая база - сумма, с которой платят налог. Например, прибыль или кадастровая стоимость недвижимости.</li>

22 <li>Налоговая ставка - процент от налоговой базы, который нужно уплатить.</li>

23 <li>Налоговый период - период, в конце которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Эту сумму нужно задекларировать и перечислить в бюджет. Налоговым периодом может быть месяц, квартал или год.</li>

24 <li>Отчётный период - период, в который формируется часть налоговой базы и наступает обязанность платить авансовый платёж, а также - по некоторым налогам - подавать налоговый расчёт.</li>

25 <li>Порядок исчисления налога - по какому принципу рассчитывают налог.</li>

26 <li>Сроки уплаты - период, в который нужно уплатить налог.</li>

27 <li>Налоговые льготы - любая законная возможность не платить налог (взносы) или уменьшить их размер. Например, пониженные налоговые ставки, вычеты, освобождение от уплаты налога или конкретных операций и прочие преимущества для налогоплательщиков. Этот элемент есть не во всех системах налогообложения.</li>

28 - </ul>В 2025 году в России действует шесть систем налогообложения:

28 + </ul>В 2026 году в России действует шесть систем налогообложения:

29 <ul><li>общая система налогообложения - ОСНО;</li>

30 <li>упрощённая система налогообложения - УСН;</li>

31 <li>единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН;</li>

32 <li>патентная система налогообложения - ПСН;</li>

33 <li>налог на профессиональный доход - НПД;</li>

34 <li>автоматическая система налогообложения - АУСН.</li>

35 </ul>Компании могут работать только на четырёх режимах: ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на всех шести. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

36 Примечания

37 НПД - экспериментальный налоговый режим. Действует на территории России до 31 декабря 2028 года.

38 АУСН - экспериментальный налоговый режим. До конца 2024 года он действовал в рамках эксперимента в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. С 2025 года режим<a>распространяется на все регионы РФ</a>. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

39 В следующих разделах подробнее разберём характеристики каждой системы налогообложения.

40 ОСНО - универсальная система, которую могут использовать все предприниматели и компании без ограничений. Общий режим устанавливают для всех компаний и ИП автоматически, если они не выбрали иной.

41 Налогоплательщики.Юридические лица или индивидуальные предприниматели.

42 Какие налоги платят.Компании на общем режиме налогообложения платят:

43 <ul><li>налог на добавленную стоимость (НДС);</li>

44 <li>налог на прибыль;</li>

45 <li>налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников;</li>

46 <li>поимущественные налоги - если есть соответствующее имущество.</li>

47 </ul>ИП на общем режиме налогообложения платят:

48 <ul><li>НДС;</li>

49 <li>НДФЛ с дохода бизнеса;</li>

50 <li>НДФЛ за сотрудников - если есть сотрудники;</li>

51 <li>поимущественные налоги - также в случае, если есть соответствующее имущество.</li>

52 </ul>Разберём каждый налог подробнее.

53 НДС.Платят все компании и ИП. В общем случае налоговая база для НДС - стоимость реализуемых товаров, работ или услуг. Общую сумму НДС можно уменьшить на величину налоговых вычетов - на НДС, который предъявляют поставщики, или на НДС, уплаченный на таможне при импорте.

54 Основные ставки налога:

55 - <ul><li>0% - при реализации товаров на экспорт.</li>

55 + <ul><li>0% - при международных грузоперевозках и экспорте товаров из России в любую страну. Также нулевая ставка НДС действует для гостиниц, санаториев, аквапарков и других туристических объектов, включённых в реестр Минэкономразвития.</li>

56 - <li>10% - при реализации социально значимых товаров (например, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров). Полный перечень товаров, при реализации которых действует ставка 10% НДС, можно посмотреть в <a>статье 164 НК РФ</a>.</li>

56 + <li>10% - при реализации социально значимых товаров (например, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров). Также с 2025 года по ставке НДС 10% облагается племенная животноводческая продукция - при наличии племенного свидетельства или паспорта. Полный перечень товаров, при реализации которых действует ставка 10% НДС, можно посмотреть в <a>статье 164 НК РФ</a>.</li>

57 - <li>20% - во всех остальных случаях.</li>

57 + <li>22% - во всех остальных случаях.</li>

58 - </ul>Для отдельных случаев есть и другие ставки НДС. больше о ставках НДС и о его расчёте можно прочитать<a>на сайте ФНС</a>или в <a>статье</a>Skillbox Media.

58 + </ul>Больше о ставках НДС и о его расчёте можно прочитать<a>на сайте ФНС</a>или в <a>статье</a>Skillbox Media.

59 Согласно<a>статье 145 Налогового кодекса</a>, компании и ИП могут не платить НДС, если за предыдущие три месяца сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

60 Налог на прибыль.Платят только компании.

61 Общая ставка налога - 25%, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Расходами для целей налогообложения прибыли признаются только затраты налогоплательщика, которые соответствуют<a>требованиям НК РФ</a>. Они должны быть подтверждены документально.

62 НДФЛ за сотрудников.Платят все компании и ИП, у которых есть сотрудники. Налоговая база для подоходного налога - трудовой доход работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет.

63 Если сотрудник - налоговый резидент РФ, ставки НДФЛ за него с 2025 года такие:

64 <ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей в год включительно;</li>

65 <li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

66 <li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

67 <li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

68 <li>22% - при доходе более 50 миллионов рублей в год.</li>

69 </ul>Для нерезидентов РФ, как правило, действует ставка 30%.

70 НДФЛ с дохода бизнеса.Платят только ИП. Ставки налога:

71 <ul><li>13% - с прибыли до 2,4 миллиона рублей в год включительно;</li>

72 <li>15% - с прибыли от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

73 <li>18% - с прибыли от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

74 <li>20% - с прибыли от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

75 <li>22% - с прибыли более 50 миллионов рублей в год.</li>

76 </ul>Объект налогообложения - доходы, скорректированные на сумму налоговых вычетов.

77 Поимущественные налоги.К ним относится налог на имущество, налог на землю, транспортный налог. Платят все компании и ИП, у которых есть объекты, используемые в бизнесе. Налоговые ставки поимущественных налогов устанавливают власти субъектов и муниципальных образований.

78 Подробнее об общей системе налогообложения мы рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

79 - УСН - специальный режим налогообложения, который ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на нём значительно ниже, чем на ОСН.

79 + УСН - специальный режим налогообложения, который ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на нём ниже, чем на ОСН.

80 Налогоплательщики.Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

81 Лимиты и ограничения.Не могут применять УСН:

82 <ul><li>компании, в которых доля участия других организаций больше 25%;</li>

83 <li>компании, у которых есть филиалы (другие обособленные подразделения на упрощёнке открывать можно);</li>

84 <li>компании и ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, - например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в <a>статье 346.12 НК РФ</a>.</li>

85 </ul>Кроме того, чтобы не нарушать ограничения, бизнес на упрощённом режиме также не должен превышать лимит годового дохода, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

86 - Стандартные ограничения для применения упрощённой системы в 2025 году такие:

86 + Стандартные ограничения для применения упрощённой системы в 2026 году такие:

87 - <ul><li>доход компании или ИП - не более 450 миллионов рублей;</li>

87 + <ul><li>доход компании или ИП - не более 490,5 миллиона рублей;</li>

88 <li>средняя численность сотрудников - не более 130 человек;</li>

89 - <li>остаточная стоимость основных средств - не более 200 миллионов рублей.</li>

89 + <li>остаточная стоимость основных средств - не более 218 миллионов рублей.</li>

90 </ul>Если бизнес выходит за пределы допустимого превышения, он утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором появилось превышение. С этого периода компании или ИП придётся переходить на общую систему налогообложения: вести учёт и платить обязательные платежи по её условиям.

91 Если бизнес снова начнёт соответствовать требованиям, он сможет вернуться на этот режим - но не раньше чем через год.

92 - Например, если компания потеряет право применения УСН в марте 2025 года, снова работать на этом режиме она сможет только с 1 января 2027 года. Для этого до конца 2026 года ей нужно будет подать заявление о переходе.

92 + Например, если компания потеряет право применения УСН в марте 2026 года, снова работать на этом режиме она сможет только с 1 января 2028 года. Для этого до конца 2027 года ей нужно будет подать заявление о переходе.

93 - Какие лимиты действуют при переходе на упрощёнку с других режимов?Если бизнес планирует перейти на упрощённый режим в 2026 году, он должен отвечать таким требованиям:

93 + Какие лимиты действуют при переходе на упрощёнку с других режимов?Если бизнес планирует перейти на упрощённый режим в 2027 году, он должен отвечать таким требованиям:

94 <ul><li>доход за девять месяцев 2025 года - не более 337,5 миллиона рублей;</li>

95 <li>средняя численность сотрудников - не более 130 человек;</li>

96 <li>остаточная стоимость основных средств - не более 200 миллионов рублей.</li>

97 </ul>Какие налоги платят.При УСН платят общий налог, а также налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников, НДС, налог на прибыль, имущественный, земельный и транспортный налоги.

98 Налог УСНрассчитывают по формуле:

99 УСН = Ставка налога × Налоговая база

100 Ставка зависит от выбранного объекта обложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы". Стандартные ставки налога УСН такие:

101 <ul><li>УСН "Доходы" - 6%.</li>

102 <li>УСН "Доходы минус расходы" - 15%.</li>

103 - </ul>Власти субъектов РФ могут снижать ставки в своём регионе. Таблицу ставок УСН в 2025 году по всем регионам РФ можно посмотреть<a>здесь</a>.

103 + </ul>Власти субъектов РФ могут снижать ставки в своём регионе. Таблицу ставок УСН по всем регионам РФ можно посмотреть<a>здесь</a>.

104 НДФЛ за сотрудников платят все компании и ИП, у которых есть сотрудники. Налоговая база НДФЛ - сумма дохода работника за месяц. Ставки этого налога такие:

105 <ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно;</li>

106 <li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

107 <li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

108 <li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

109 <li>22% - при доходе более 50 миллионов рублей в год.</li>

110 </ul>Для нерезидентов РФ в большинстве случаев действует ставка 30%.

111 - НДСс 2025 года платят все компании и ИП, работающие на упрощёнке. При этом бизнес освобождается от уплаты НДС в случае, если его доход за предыдущий год или доход с начала текущего года не превысил 60 миллионов рублей.

111 + НДСс 2025 года платят все компании и ИП, работающие на упрощёнке. В 2026 году бизнес освобождается от уплаты НДС в случае, если его доход за предыдущий год или доход с начала текущего года не превысил 20 миллионов рублей. В 2027 году этот порог снизят до 15 миллионов рублей, а в 2028 году - до 10 миллионов рублей.

112 - В большинстве случаев применяется ставка НДС 20%. Могут быть и другие. Например, при ввозе детских товаров ставка НДС - 10%. Больше об уплате НДС на УСН можно узнать в <a>методических рекомендациях ФНС</a>.

112 + В большинстве случаев применяется ставка НДС 22%. Могут быть и другие. Например, при ввозе детских товаров ставка НДС - 10%. Больше об уплате НДС можно узнать в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

113 Налог на прибыльплатят компании на УСН, когда они признаются налоговыми агентами по этому налогу. Компания становится налоговым агентом по налогу на прибыль, например, если она выплачивает:

114 <ul><li>дивиденды российским и иностранным компаниям, которые действуют на территории РФ через постоянные представительства;</li>

115 <li>проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским и иностранным компаниям, действующим на территории РФ через постоянные представительства;</li>

116 <li>доходы иностранным компаниям, у которых нет в России постоянных представительств.</li>

117 </ul>Имущественный, транспортный и земельный налогиплатят, если есть объект налогообложения: недвижимость, транспорт и земля, которые находятся в собственности и используются в бизнесе. При этом имущественный налог компании платят только с недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. ИП освобождены от уплаты налога на имущество с недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности.

118 Налоговые ставки этих налогов устанавливают законы субъектов и муниципальных образований РФ.

119 Подробнее об упрощённом режиме рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

120 ЕСХН - специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

121 Налогоплательщики.Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

122 Лимиты и ограничения:

123 <ul><li>Общее ограничение - сельскохозяйственная деятельность приносит не менее 70% от общего дохода компании или ИП.</li>

124 <li>Ограничение для рыбохозяйственных компаний и ИП - количество сотрудников не больше 300 человек.</li>

125 </ul>Какие налоги платят.На ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог - 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

126 Кроме единого налога, на ЕСХН нужно платить НДС. Общие принципы его начисления и уплаты такие же, как на <a>ОСНО</a>. При этом компании и ИП могут освободиться от уплаты НДС, если их доходы за предыдущий год не превысили 60 миллионов рублей.

127 Подробнее о едином сельскохозяйственном налоге рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

128 ПСН - налоговый режим, при котором предприниматель приобретает патент - право на ведение определённого вида деятельности.

129 Предприниматель платит фиксированную сумму, исходя из срока действия патента. Размер этой суммы не связан с предполагаемым или фактически полученным доходом. Патент можно приобрести на ограниченный срок - от месяца до года.

130 - Налогоплательщики.Индивидуальные предприниматели, которые подходят под установленные ограничения и которые подали заявление на патент.

130 + Налогоплательщики.Индивидуальные предприниматели, которые соответствуют установленным ограничениям и которые подали заявление на патент.

131 Лимиты и ограничения:

132 <ul><li>количество сотрудников - не более 15 человек;</li>

133 - <li>годовой доход - не более 60 миллионов рублей;</li>

133 + <li>годовой доход - не более 20 миллионов рублей;</li>

134 - <li>ИП занимается определённым видом деятельности - полный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН в регионе налогоплательщика, приведён в законе о применении патентной системы налогообложения субъектов РФ.</li>

134 + <li>ИП занимается определённым видом деятельности. Полный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН в регионе налогоплательщика, приведён в законе о применении патентной системы налогообложения субъектов РФ.</li>

135 </ul>Какие налоги платят.На ПСН предприниматели платят только стоимость патента. Он заменяет НДФЛ, НДС по внутренним операциям и налог на имущество по недвижимости, которая используется в облагаемой патентом деятельности.

136 Стоимость патента определяет законодательство региона, в котором зарегистрирован бизнес. Цена зависит от срока действия патента, места ведения деятельности и её вида, а также от числа сотрудников. Рассчитать точную стоимость патента и узнать сроки выплаты можно в <a>сервисе</a>на сайте ФНС.

137 Подробнее о патентной системе налогообложения рассказывали в <a>этом материале</a>Skillbox Media.

138 Фото: MaxRiesgo / ShutterstockНПД - специальный налоговый режим для самозанятых. На НПД не ведут отчётность, а всё взаимодействие с налоговой ведётся через приложение "Мой налог".

139 Налогоплательщики.Индивидуальные предприниматели и физические лица, не оформившие ИП, которые подходят под установленные ограничения.

140 Лимиты и ограничения:

141 <ul><li>нет сотрудников, которые работают по трудовому договору;</li>

142 <li>годовой доход - не более 2,4 миллиона рублей.</li>

143 </ul>Также при применении НПД запрещены некоторые виды деятельности. Например, нельзя заниматься:

144 <ul><li>реализацией подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;</li>

145 <li>перепродажей чужих товаров и имущественных прав;</li>

146 <li>добычей и реализацией полезных ископаемых;</li>

147 <li>предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;</li>

148 <li>доставкой товаров в интересах других лиц.</li>

149 </ul>Какие налоги платят.На этом режиме платят один налог на профессиональный доход и НДС при импорте товаров. Ставки НПД:

150 <ul><li>4% - если доход получен от физических лиц;</li>

151 <li>6% - если доход получен от юридических лиц.</li>

152 </ul>Ставки НДС при импорте товаров такие же, как и на других системах налогообложения.

153 Больше об особенностях режима НПД можно прочитать в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

154 Как мы говорили выше, АУСН - экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Автоматизированная УСН похожа на обычную УСН. Отличается тем, что налоги и взносы можно платить автоматически, - их сумму рассчитывает налоговая. Она получает данные о доходах ИП через<a>онлайн-кассу</a>или через уполномоченный банк.

155 Налогоплательщики.Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

156 Лимиты и ограничения:

157 <ul><li>количество сотрудников - не более пяти человек;</li>

158 <li>годовой доход - не более 60 миллионов рублей;</li>

159 <li>зарплата сотрудников - не более 5 миллионов рублей на человека в год;</li>

160 <li>остаточная стоимость основных средств компаний - не более 150 миллионов рублей;</li>

161 <li>доля участия других организаций в уставном капитале компании - не более 25%;</li>

162 <li>зарплату выдают только в безналичной форме;</li>

163 <li>расчётный счёт открыт в уполномоченном банке;</li>

164 <li>нет филиалов и обособленных подразделений;</li>

165 <li>налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.</li>

166 </ul>Также на АУСН запрещены некоторые виды деятельности. Например, этот режим не могут применять нотариусы, ломбарды, страховщики, банки, небанковские кредитные компании. Полный перечень требований можно посмотреть в <a>статье 3 №17-ФЗ</a>.

167 Какие налоги платят и в какие сроки.На АУСН платят общий налог. Так же как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения - "Доходы" или "Доходы минус расходы".

168 Ставка по объекту "Доходы" - 8%, по объекту "Доходы минус расходы" - 20%.

169 Налоги на АУСН уплачивают ежемесячно. Делать это можно автоматически. Сумму налога рассчитывает налоговая - сведения обо всех операциях она получает от уполномоченного банка и через онлайн-кассу.

170 Если доход получен без кассы и не на расчётный счёт, нужно самостоятельно уведомить ФНС о поступлении средств - не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчётным.

171 Компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые им выплачивают. Кроме того, за всех сотрудников работодатели должны перечислять страховые взносы.

172 НДФЛ за сотрудников.Налоговая база для подоходного налога - сумма дохода работника за месяц.

173 Работодатель удерживает налог из доходов работника (который является налогоплательщиком) и уплачивает его в бюджет. Срок уплаты - не позднее рабочего дня, который следует за днём выплаты дохода.

174 С 2025 года в России действует такая шкала ставок НДФЛ:

175 <ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно;</li>

176 <li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>

177 <li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>

178 <li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>

179 <li>22% - при доходе более 50 миллионов рублей в год.</li>

180 </ul>Ставки 15, 18, 20 и 22% применяются не ко всему годовому доходу, а только к сумме превышения. Например, если годовой доход работника составит 3 миллиона рублей, НДФЛ 15% нужно будет заплатить только с 600 тысяч рублей.

181 Для нерезидентов РФ, как правило, действует ставка 30%.

182 Страховые взносы.Их платят все компании и индивидуальные предприниматели. Компании платят взносы за работников, а ИП - за работников и за себя.

183 Страховые взносы бывают двух видов:

184 <ul><li>взносы за себя - фиксированные и дополнительные;</li>

185 <li>взносы за своих сотрудников.</li>

186 </ul>Взносы за себя платят все ИП. Исключение - ИП на НПД.

187 - В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство - в 2025 году это 53 658 рублей.

187 + В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство - в 2026 году это 57 390 рублей.

188 - Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка - 1% от суммы превышения. Но сумма взносов не может превышать 277 571 рубль за расчётный период 2024 года и 300 888 рублей - за расчётный период 2025 года, согласно<a>пункту 1.2 статьи 430 НК РФ</a>.

188 + Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка - 1% от суммы превышения. Но сумма взносов не может превышать 300 888 рублей за расчётный период 2025 года и 321 818 рублей - за расчётный период 2026 года, согласно<a>пункту 1.2 статьи 430 НК РФ</a>.

189 - С 2025 года фиксированные страховые взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года, а дополнительные - не позднее 1 июля следующего года. Уведомления для списания взносов с <a>ЕНС</a>подавать не нужно.

189 + Фиксированные страховые взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года, а дополнительные - не позднее 1 июля следующего года. Уведомления для списания взносов с <a>ЕНС</a>подавать не нужно.

190 К страховым взносам за сотрудников относятся: ОМС, ОПС, ВНиМ и взносы на травматизм.

191 - Размер взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ - 30% от дохода каждого сотрудника, если его годовой доход не превышает 2 759 000 рублей. Если доход больше,<a>размер</a>взносов - 30% от суммы до лимита и 15,1% от суммы превышения.

191 + Размер взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ - 30% от дохода каждого сотрудника, если его годовой доход не превышает 2 979 000 рублей. Если доход больше,<a>размер</a>взносов - 30% от суммы до лимита и 15,1% от суммы превышения.

192 Взносы за сотрудников на ОМС, ОПС и ВНиМ платят ежемесячно - до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Например, взносы за февраль нужно будет уплатить до 28 марта. При этом до 25-го числа в налоговую нужно подать<a>уведомление о сумме взносов за сотрудников</a>.

193 Взносы за сотрудников ИП на травматизм уплачивают отдельно - не в налоговую, а в Социальный фонд России (СФР). Это делают ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Уведомление по ним подавать не нужно. Размер взносов на травматизм составляет 0,2-8,5% от зарплаты сотрудников, согласно<a>статье 1 Федерального закона от 22.12.2005 №179-ФЗ</a>.

194 Кадр: фильм "Области тьмы"Все компании и ИП уплачивают налоги и страховые взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через<a>единый налоговый счёт</a>(ЕНС).

195 В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Компании и ИП зачисляют деньги на свой налоговый счёт, а налоговая распределяет их самостоятельно. Исключение - взносы на травматизм. Их нужно перечислять в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд.

196 Порядок работы с ЕНП такой:

197 <ul><li>Компании и ИП зачисляют деньги на свой налоговый счёт. Общую сумму платежей компании и ИП должны рассчитать самостоятельно. Вносить деньги на ЕНС можно частями в любое время в течение года. Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.Дата списания ЕНП одна для всех - 28-е число месяца.

198 </li>

199 </ul><ul><li>Компании и ИП уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или в уведомлении. Налоговое уведомление по всем обязательным платежам подают в двух случаях: если декларацию будут подавать после уплаты налогов и если декларации не предусмотрены.Для всех платежей достаточно одного уведомления. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа в месяц уплаты.

200 </li>

201 </ul><ul><li>Налоговая списывает деньги с ЕНС и распределяет их по обязательствам налогоплательщиков.</li>

202 </ul>Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

203 В предыдущих разделах мы рассмотрели основные особенности всех систем налогообложения, которые может применять бизнес на территории РФ.

204 Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов:

205 <ul><li>вида налогоплательщика;</li>

206 <li>вида деятельности бизнеса;</li>

207 <li>суммы дохода;</li>

208 <li>количества сотрудников.</li>

209 </ul>Вид налогоплательщика.Как мы уже говорили выше, компании могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на любом из шести налоговых режимов. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

210 Вид деятельности бизнеса.На ОСНО может работать бизнес с любым видом деятельности, если тот не запрещён на территории РФ. Виды деятельности для остальных режимов регулирует закон.

211 - Сумма дохода.Ограничений по доходу нет только на ОСНО и ЕСХН. Максимально допустимый размер дохода - на УСН: 450 миллионов рублей в год. Минимально допустимый - на НПД: 2,4 миллиона рублей в год. На АУСН и ПСН верхняя граница годового дохода - 60 миллионов рублей.

211 + Сумма дохода.Ограничений по доходу нет только на ОСНО и ЕСХН. Максимально допустимый размер дохода - на УСН: 490,5 миллиона рублей в год. Минимально допустимый - на НПД: 2,4 миллиона рублей в год. На АУСН верхняя граница годового дохода - 60 миллионов рублей, а на ПСН - 20 миллионов.

212 Количество сотрудников.Как и в предыдущем пункте, ограничений по количеству сотрудников нет только на ОСНО и частично на ЕСХН. Максимальное количество сотрудников на УСН - 130 человек, на ПСН - 15 человек, на АУСН - 5. При НПД самозанятые и ИП работают без сотрудников.

213 - Как поменять систему налогообложения?Всем компаниям и ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Чтобы поменять её на спецрежим, если ИП и компания подходят под требования этого режима, уведомляют налоговую. Сделать это нужно одновременно с подачей документов о регистрации бизнеса или не позже 30 дней после этого.

213 + Как поменять систему налогообложения?Всем компаниям и ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Чтобы поменять её на спецрежим, если ИП и компания подходят под требования этого режима, уведомляют налоговую. Сделать это нужно одновременно с подачей документов о регистрации бизнеса или не позже чем через 30 дней после этого.

214 Сменить налоговый режим через 30 дней после регистрации тоже можно, но придётся ждать конца года. Подать уведомление о переходе на выбранный режим в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В этом случае бизнес начнёт работать на новом режиме с 1 января следующего года.

215 Исключение - патентная система налогообложения. ИП могут перейти на неё в любое время; при этом уведомить налоговую нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

216 <ul><li>Система налогообложения - правила начисления обязательных платежей, которые платит государству бизнес: юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица без оформления ИП.</li>

217 - <li>В 2025 году в РФ действует шесть систем: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.</li>

217 + <li>В 2026 году в РФ действует шесть систем: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.</li>

218 <li>ОСНО - единственный налоговой режим, у которого нет никаких ограничений. Он назначается всем компаниям и ИП автоматически при их регистрации. Лучше всего он подходит крупным компаниям или бизнесу, который много сотрудничает с другими компаниями на ОСНО.</li>

219 <li>УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН - специальные режимы с рядом ограничений: по виду налогоплательщика, виду деятельности, доходу, количеству сотрудников.</li>

220 - <li>Плюс специальных режимов - они предусматривают меньшее налоговое бремя, чем на ОСНО, а также упрощённое ведение учёта и меньшее количество отчётности.</li>

220 + <li>Плюс специальных режимов - они предусматривают меньшее налоговое бремя, чем на ОСНО, а также упрощённое ведение учёта и меньший объём отчётности.</li>

221 <li>УСН больше подходит малому и среднему бизнесу. ЕСХН - только производителям сельхозпродукции. ПСН - тем, кто вместо налогов хочет платить только фиксированный взнос за право вести определённую деятельность. НПД - самозанятым и ИП без сотрудников. АУСН - малому бизнесу, который хочет уплачивать налоги автоматически.</li>

222 </ul>Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей

223 <a>Курс с трудоустройством: "Профессия Бухгалтер" Узнать больше</a>