Rivalry2

HTML Diff

0 added 0 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-21

1 <a>#статьи</a>

2 <ul><li>21 май 2024</li>

3 <li>0</li>

4 </ul>Иногда кажется, что компания работает в минус, а на самом деле это не так. Рассказали, как с помощью отчёта PnL оценить фактическое состояние бизнеса.

5 Иллюстрация: freepik / master1305 / pikisuperstar / Freepik / Marcel Strauss / Unsplash / Norsk Teknisk Museum / starmanseries / Wikimedia Commons / Дима Руденок для Skillbox Media

6 Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

7 Отчёт PnL - один из основных финансовых отчётов в бизнесе. С его помощью собственники компаний и финансовые менеджеры контролируют доходы и расходы - определяют, прибылен ли бизнес и на что уходят его деньги.

8 Также PnL-отчёт запрашивают инвесторы. С его помощью они оценивают общее финансовое состояние компании и прогнозируют доходы от вложений в неё.

9 В статье рассказываем:

10 <ul><li><a>что такое</a>отчёт PnL;</li>

11 <li><a>зачем нужен</a>отчёт PnL;</li>

12 <li><a>как составить отчёт PnL</a>за 11 шагов;</li>

13 <li>как<a>узнать больше</a>об управлении финансами в бизнесе.</li>

14 </ul>PnL (profit and loss, P&L) дословно переводится как "доходы и расходы", а произносится как "пиэнель". Это метрика, которая показывает разницу между всеми расходами и доходами бизнеса за выбранный период. Она лежит в основе отчёта PnL (profit and loss statement).

15 PnL-отчёт - это отчёт, в котором указаны доходы компании в течение отчётного периода (например, месяца, квартала или года) и все расходы, понесённые для получения этих доходов.

16 Аналог отчёта PnL в российском бухгалтерском учёте -<a>отчёт о финансовых результатах</a>(прежнее название - отчёт о прибылях и убытках). В отличие от него, отчёт PnL составляют, как правило, для внутреннего пользования или для того, чтобы представить инвесторам. Поэтому стандартизированной формы PnL нет, но есть общая структура. Подробнее о ней будем говорить<a>ниже</a>.

17 Все доходы и расходы компании, включая ожидаемые, в PnL-отчёте фиксируют в момент совершения операции, методом начисления. Это значит, что если компания, например, даёт отсрочку платежа за товар, то доходы от продажи отражают в отчёте PnL в момент передачи товара, а не в момент поступления денег. Или, если компания берёт отсрочку платежа за материалы, расходы фиксируют в день получения этих материалов, а не в день окончательных взаиморасчётов.

18 Таким образом, в отчёте PnL всегда видна реальная финансовая картина компании - не только то, сколько денег фактически лежит в кассе и на расчётном счёте, но также вся дебиторская и кредиторская задолженность.

19 Подробнее о том, что такое дебиторская задолженность и как её снижать, рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

20 Отчёт PnL используют собственники компаний, финансовые менеджеры, руководители отделов и инвесторы. С помощью отчёта они контролируют финансовое состояние компании и фиксируют изменения показателей. Данные PnL-отчёта помогают принимать взвешенные решения.

21 Контроль финансового состояния.По данным отчёта можно понять:

22 <ul><li>сколько зарабатывает и тратит компания за выбранный период - месяц, квартал или год;</li>

23 <li>какие товары или услуги компании продаются лучше всего;</li>

24 <li>какие бизнес-процессы приносят доход, а какие - убытки;</li>

25 <li>на что уходит больше всего денег - например, на упаковку и доставку товаров, оплату аренды или рекламу;</li>

26 <li>какие у компании показатели EBITDA и EBIT - их используют, чтобы понять, способен ли бизнес обслуживать свои долги;</li>

27 <li>какая у компании чистая прибыль - показатель, отражающий, сколько чистых денег принёс бизнес за период. Если чистая прибыль отрицательная, значит, бизнес работал в убыток.</li>

28 </ul>Эти данные отслеживают в динамике. Так можно понять, как меняются показатели, и вовремя принять решения, если что-то пошло не так. Например, если расходы начали расти, а прибыль при этом не меняется или падает, нужно понять, почему это происходит.

29 Инвесторы с помощью отчёта PnL анализируют эффективность бизнеса - сколько компания зарабатывает, как она достигает баланса между доходами и расходами и на какую прибыль в конце периода можно рассчитывать.

30 Принятие взвешенных бизнес-решений.В работе любого бизнеса бывают отсрочки платежей. Например, если бизнес выполняет услугу или продаёт товар, но получает плату за них позже. Или если бизнес сам берёт отсрочку - получает товар или услугу, но платит за них не сразу, а потом.

31 В таких случаях легко запутаться в своих расходах и доходах - и не видеть, какое реальное количество денег есть у компании. Из-за этого можно отказаться от прибыльного вложения или, наоборот, вложиться, а потом оказаться в ситуации кассового разрыва.

32 По данным PnL-отчёта можно увидеть заработок компании и её финансовые результаты. Это помогает не тратить больше, чем заработано, и избегать кассовых разрывов. Например, если у собственника возникнет идея потратить деньги на новое направление, по отчёту PnL он поймёт, может ли бизнес позволить себе это сейчас: останутся ли после этого деньги на обязательные расходы.

33 Курсы Skillbox для тех, кто хочет разбираться в финансах бизнеса

34 <ul><li>"<a>Финансы для предпринимателя</a>" - научиться правильно планировать расходы, прогнозировать кассовые разрывы и строить финмодель бизнеса.</li>

35 <li>"<a>Профессия Финансовый менеджер</a>" - понять, как управлять финансовым состоянием бизнеса и оценивать инвестпроекты.</li>

36 <li>"<a>Финансовый аналитик</a>" - погрузиться в финансовый анализ и научиться увеличивать прибыль бизнеса.</li>

37 </ul>Визуально PnL-отчёт представляет собой таблицу, в которой указывают все доходы и расходы компании за один период (месяц, квартал или год), а затем проводят расчёты и получают показатели EBITDA, EBIT и чистой прибыли.

38 В больших компаниях этот процесс, как правило, автоматизирован. Поэтому PnL-отчёт формируют с помощью специальных программ - например, "<a>1С:Бухгалтерии</a>" или её аналогов для контроля финансов бизнеса.

39 В небольших компаниях отчёт PnL обычно составляют вручную в электронных таблицах - например, в Excel или в "Google Таблицах". Ниже разберём, как это сделать.

40 Для примера возьмём небольшое производство рюкзаков и сумок ручной работы. Допустим,<a>самозанятый</a>за месяц продал товаров на 100 тысяч рублей. При этом 60 тысяч потратил на материалы, 3 тысячи - на доставку, 5 тысяч - на оплату коммунальных услуг, 3 тысячи - на рекламу и 4 тысячи - на уплату налога.

41 Шаг 1. Зафиксируем выручку.

42 Выручка - это все деньги, которые бизнес заработал в результате своей деятельности. Например, от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Эту сумму можно посмотреть, например, в <a>онлайн-кассах</a>или в программах для контроля финансов, которые использует бизнес.

43 В нашем примере выручка самозанятого составила 100 тысяч рублей. Из неё 40 тысяч получено от продажи сумок, 60 тысяч - отпродажи рюкзаков.

44 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Шаг 2. Зафиксируем переменные расходы.

45 Это расходы, которые зависят от объёма производства и продаж. К ним относят, например, деньги на закупку сырья, расходных материалов, затраты на доставку товара покупателям.

46 В нашем случае к переменным расходам относятся расходы на материалы и доставку готовых сумок и рюкзаков.

47 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Шаг 3. Рассчитаем маржинальную прибыль.

48 Она показывает, сколько останется денег, если выручку очистить от переменных расходов.

49 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Шаг 4. Зафиксируем постоянные расходы.

50 Это расходы, которые есть всегда, даже если бизнес не получает выручки. К ним относят, например, оплату аренды, обязательных коммунальных платежей, зарплаты штатных сотрудников.

51 В нашем примере к постоянным расходам относятся только расходы на оплату коммунальных платежей.

52 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальнаяприбыль37 000Постоянные расходы-5000Коммунальные платежи-5000Шаг 5. Рассчитаем валовую прибыль.

53 Она показывает, сколько останется денег, если маржинальную прибыль очистить от постоянных расходов.

54 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-5000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Шаг 6. Зафиксируем коммерческие и административные расходы.

55 Коммерческие расходы - это затраты на продвижение товаров и услуг. К ним относят, например, затраты на рекламу, разработку логотипов, зарплату SMM-специалистов и копирайтеров.

56 Административные расходы - это затраты, которые не связаны с производством товара или оказанием услуги напрямую. Например, зарплата администраторов, менеджеров, расходы на оплату банковских услуг, оплату работы консультантов.

57 В нашем примере к коммерческим расходам можно отнести рекламу. Административных расходов в этом периоде у предпринимателя не было.

58 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-5000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0Шаг 7. Рассчитаем EBITDA.

59 Это показатель прибыли бизнеса до вычета процентов по кредитам, расходов на налоги и амортизацию. По-другому его называют операционной прибылью.

60 Для того чтобы рассчитать EBITDA, нужно из валовой прибыли вычесть коммерческие и административные расходы.

61 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-8000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0EBITDA29 000Подробнее о том, что показывает EBITDA, как его рассчитывать и анализировать, рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

62 Шаг 8. Зафиксируем амортизацию.

63 Амортизация - постепенный перенос стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их износа на себестоимость продуктов и услуг компании.

64 Например, чтобы посчитать расходы на амортизацию транспорта, нужно разделить его стоимость на срок эксплуатации. Если стоимость авто - 900 000 рублей, а срок эксплуатации - 5 лет, ежемесячная сумма амортизации будет равна: 900 000 рублей / 5 лет / 12 месяцев = 15 000 рублей.

65 В нашем примере к основным средствам самозанятого относится швейная машинка. Её стоимость - 20 000 рублей, а срок службы - 7 лет. Ежемесячная амортизация будет равна: 20 000 рублей / 7 лет / 12 месяцев = 238 рублей.

66 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-8000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0EBITDA29 000Амортизация-238Шаг 9. Рассчитаем EBIT.

67 Это показатель прибыли до вычета процентов по кредитам и расходов на налоги.

68 Для того чтобы его рассчитать, нужно из операционной прибыли (показателя EBITDA) вычесть амортизацию.

69 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-8000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0EBITDA29 000Амортизация-238EBIT28 762Шаг 10. Зафиксируем расходы на налоги и проценты по кредитам.

70 Размер налогов зависит от условий системы налогообложения, на которой работает бизнес. Подробнее обо всех налоговых режимах рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.

71 В нашем примере налог самозанятого за месяц составил 4000 рублей.

72 Проценты по кредитам - размер процентов в денежном выражении за период, на который составляют отчёт PnL.

73 Предположим, самозанятый из нашего примера взял в кредит 100 000 рублей на год под 10% годовых. График его платежей будет выглядеть как на иллюстрации ниже. В отчёт PnL нужно включить значение за май из графы "Погашение процентов" - 833,33 рубля.

74 График платежей по кредитуСкриншот: "<a>Сравни.ру</a>" / Skillbox MediaСтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-8000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0EBITDA29 000Амортизация-238EBIT28 762Проценты по кредитам-833,33Налог на прибыль-4000Шаг 11. Рассчитаем чистую прибыль.

75 Это прибыль после вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации. Она показывает, сколько денег принёс бизнес за период. Если чистая прибыль отрицательная, значит, бизнес работает в убыток.

76 В нашем примере чистая прибыль самозанятого составила 23 928,67 рубля.

77 СтатьяМайВыручка100 000Продажа сумок40 000Продажа рюкзаков60 000Переменные расходы-63 000Расходы на материалы-60 000Расходы на доставку товаров покупателям-3000Маржинальная прибыль37 000Постоянные расходы-8000Коммунальные платежи-5000Валовая прибыль32 000Коммерческие расходы-3000Реклама-3000Административные расходы0EBITDA29 000Амортизация-238EBIT28 762Проценты по кредитам-833,33Налог на прибыль-4000Чистая прибыль23 928,67<ul><li>Отчёт PnL - отчёт, в котором указаны все доходы и расходы компании за выбранный период. Его составляют методом начисления, поэтому все данные в PnL-отчёте фиксируют в момент совершения операции, а не в момент исполнения обязательств.</li>

78 <li>С помощью PnL контролируют финансовое состояние компании и принимают взвешенные экономические решения. Например, не тратить больше, чем бизнес может себе позволить в данный момент.</li>

79 <li>Для того чтобы составить отчёт PnL, нужно собрать в одной таблице доходы и расходы компании, рассчитать валовую прибыль, показатели EBITDA и EBIT, а затем чистую прибыль.</li>

80 </ul><ul><li>Чтобы понять, насколько грамотно компания управляет расходами и верные ли решения принимают управленцы, нужно проанализировать показатели прибыли. В бизнесе рассчитывают четыре вида прибыли: маржинальную, валовую, операционную и чистую. В Skillbox Media есть<a>статья о прибыли</a>, где разобраны особенности каждого вида.</li>

81 <li>По показателю EBITDA оценивают кредитоспособность, финансовое положение, инвестиционную привлекательность и эффективность работы компании. В <a>статье о EBITDA</a>рассказали, как рассчитать этот показатель и как его анализируют.</li>

82 <li>Если вы начинаете знакомиться с финансовыми показателями бизнеса - прочитайте<a>статью о рентабельности</a>. В ней мы рассказали, какие бывают виды рентабельности, как их рассчитывать и анализировать. Также в Skillbox Media есть отдельные статьи о <a>рентабельности продаж</a>,<a>рентабельности продукции</a>и <a>рентабельности собственного капитала</a>.</li>

83 <li>Управление финансами - базовая функция любого бизнеса. Понимая основы управления финансами, можно эффективно распоряжаться ресурсами компании. Прочитайте<a>материал о финансовом менеджменте</a>, чтобы понять, как он устроен в компаниях.</li>

84 <li>Для тех, кто интересуется темой, в Skillbox есть курс "<a>Финансы для предпринимателя</a>". На нём учат планировать расходы и выстраивать прозрачную систему финансов, чтобы понимать, сколько зарабатывает бизнес. Курс будет полезен не только предпринимателям, но и руководителям, которые хотят разобраться в финансах.</li>

85 </ul><a>Курс с трудоустройством: "Профессия Финансовый менеджер" Узнать больше</a>