20 added
17 removed
Original
2026-01-01
Modified
2026-02-21
1
<p><a>#статьи</a></p>
1
<p><a>#статьи</a></p>
2
-
<ul><li>17 фев 2025</li>
2
+
<ul><li>13 янв 2026</li>
3
<li>0</li>
3
<li>0</li>
4
</ul><h2>Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: как перейти на патент и сколько он стоит</h2>
4
</ul><h2>Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: как перейти на патент и сколько он стоит</h2>
5
<p>Разобрались, чем патентная система удобнее других систем налогообложения, как на ней работать и с какими режимами её можно совмещать.</p>
5
<p>Разобрались, чем патентная система удобнее других систем налогообложения, как на ней работать и с какими режимами её можно совмещать.</p>
6
<p>Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media</p>
6
<p>Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media</p>
7
<p>Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.</p>
7
<p>Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры - пять лет в банке и три - в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.</p>
8
<p>Статью помогла подготовить ведущий специалист по налогообложению, проверяющий куратор модуля "Бизнес и право" в курсах Skillbox Мария Буянова.</p>
8
<p>Статью помогла подготовить ведущий специалист по налогообложению, проверяющий куратор модуля "Бизнес и право" в курсах Skillbox Мария Буянова.</p>
9
<p>На патентной системе вместо уплаты обязательных налогов ИП покупает патент. Пока патент действует, предприниматель занимается разрешённым видом деятельности и не беспокоится об отчётах в налоговую.</p>
9
<p>На патентной системе вместо уплаты обязательных налогов ИП покупает патент. Пока патент действует, предприниматель занимается разрешённым видом деятельности и не беспокоится об отчётах в налоговую.</p>
10
<p>В статье разберём:</p>
10
<p>В статье разберём:</p>
11
<ul><li><a>что такое</a>патентная система налогообложения;</li>
11
<ul><li><a>что такое</a>патентная система налогообложения;</li>
12
<li><a>в чём плюсы патента</a>по сравнению с другими налоговыми режимами;</li>
12
<li><a>в чём плюсы патента</a>по сравнению с другими налоговыми режимами;</li>
13
<li>кто может применять ПСН и <a>какие ограничения</a>действуют;</li>
13
<li>кто может применять ПСН и <a>какие ограничения</a>действуют;</li>
14
<li>на какие<a>виды деятельности</a>можно получить патент;</li>
14
<li>на какие<a>виды деятельности</a>можно получить патент;</li>
15
<li><a>сколько стоит</a>патент и как это рассчитать;</li>
15
<li><a>сколько стоит</a>патент и как это рассчитать;</li>
16
<li><a>можно ли вернуть деньги</a>за неиспользованный патент;</li>
16
<li><a>можно ли вернуть деньги</a>за неиспользованный патент;</li>
17
<li><a>какие налоги заменяет</a>патент и какие страховые взносы нужно платить;</li>
17
<li><a>какие налоги заменяет</a>патент и какие страховые взносы нужно платить;</li>
18
<li>как получить<a>налоговый вычет</a>при патенте;</li>
18
<li>как получить<a>налоговый вычет</a>при патенте;</li>
19
<li><a>какую отчётность</a>ведут при патентной системе;</li>
19
<li><a>какую отчётность</a>ведут при патентной системе;</li>
20
<li>как<a>перейти на патент</a>;</li>
20
<li>как<a>перейти на патент</a>;</li>
21
<li><a>когда налоговая может отказать</a>в выдаче патента;</li>
21
<li><a>когда налоговая может отказать</a>в выдаче патента;</li>
22
<li>с какими другими налоговыми режимами<a>можно совмещать</a>патент;</li>
22
<li>с какими другими налоговыми режимами<a>можно совмещать</a>патент;</li>
23
<li>когда ИП <a>теряет право на патент</a>;</li>
23
<li>когда ИП <a>теряет право на патент</a>;</li>
24
<li>как<a>узнать больше</a>о налогообложении.</li>
24
<li>как<a>узнать больше</a>о налогообложении.</li>
25
</ul><p>Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим для ИП.</p>
25
</ul><p>Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим для ИП.</p>
26
<p>Чтобы перейти на патентную систему, предприниматель покупает патент - право заниматься выбранной деятельностью. Патент освобождает ИП от уплаты части налогов и сдачи налоговых деклараций.</p>
26
<p>Чтобы перейти на патентную систему, предприниматель покупает патент - право заниматься выбранной деятельностью. Патент освобождает ИП от уплаты части налогов и сдачи налоговых деклараций.</p>
27
<p>Плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами:</p>
27
<p>Плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами:</p>
28
<ul><li>Стоимость патента зависит от потенциального, а не от реального дохода ИП. Это значит, что стоимость патента в период его действия не изменится, сколько бы ИП ни заработал. Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ - он зависит от вида деятельности ИП. Подробнее о разрешённых видах деятельности и расчёте стоимости патента будем говорить<a>ниже</a>.</li>
28
<ul><li>Стоимость патента зависит от потенциального, а не от реального дохода ИП. Это значит, что стоимость патента в период его действия не изменится, сколько бы ИП ни заработал. Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ - он зависит от вида деятельности ИП. Подробнее о разрешённых видах деятельности и расчёте стоимости патента будем говорить<a>ниже</a>.</li>
29
<li>Предприниматели на ПСН в большинстве случаев освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество с недвижимости, используемой в патентной деятельности.</li>
29
<li>Предприниматели на ПСН в большинстве случаев освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество с недвижимости, используемой в патентной деятельности.</li>
30
<li>Отчётность упрощённая. ИП могут не вести бухгалтерский учёт. Налоговые декларации на ПСН тоже не заполняют.<a>Контрольно-кассовую технику</a>в большинстве случаев можно не использовать.</li>
30
<li>Отчётность упрощённая. ИП могут не вести бухгалтерский учёт. Налоговые декларации на ПСН тоже не заполняют.<a>Контрольно-кассовую технику</a>в большинстве случаев можно не использовать.</li>
31
<li>Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами - например, с <a>УСН</a>,<a>ОСНО</a>и <a>ЕСХН</a>. Это удобно, если ИП занимается несколькими видами деятельности. Но при совмещении действуют некоторые ограничения - подробнее о них говорим<a>ниже</a>.</li>
31
<li>Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами - например, с <a>УСН</a>,<a>ОСНО</a>и <a>ЕСХН</a>. Это удобно, если ИП занимается несколькими видами деятельности. Но при совмещении действуют некоторые ограничения - подробнее о них говорим<a>ниже</a>.</li>
32
-
</ul><p>Применять патентную систему налогообложения могут индивидуальные предприниматели, которые соответствуют установленным ограничениям:</p>
32
+
</ul><p>С 1 января 2026 года применять патентную систему налогообложения могут ИП, которые соответствуют установленным ограничениям:</p>
33
<ul><li>количество сотрудников - не более 15 человек;</li>
33
<ul><li>количество сотрудников - не более 15 человек;</li>
34
-
<li>годовой доход - не более 60 миллионов рублей.</li>
34
+
<li>годовой доход - не более 20 миллионов рублей.</li>
35
-
</ul><em>Фото: Freepik</em><p>Также при ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности - их полный перечень приведён в пункте 6<a>статьи 346.43 НК РФ</a>. Например, ИП на патентной системе нельзя заниматься:</p>
35
+
</ul><p>После проведения налоговой реформы 2026 года лимит дохода, дающего право работать на патенте, будут поэтапно уменьшать. В 2027 лимит на годовой доход снизят до 15 миллионов рублей, а в 2028 году - до 10 миллионов рублей.</p>
36
+
<p>Также при ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности - их полный перечень приведён в пункте 6<a>статьи 346.43 НК РФ</a>. Например, ИП на патентной системе нельзя заниматься:</p>
36
<ul><li>производством подакцизных товаров;</li>
37
<ul><li>производством подакцизных товаров;</li>
37
<li>розничной торговлей и организацией общепита, если площадь зала больше 150 квадратных метров;</li>
38
<li>розничной торговлей и организацией общепита, если площадь зала больше 150 квадратных метров;</li>
38
<li>оптовой торговлей, а также торговлей, которая ведётся по договорам оптовой поставки;</li>
39
<li>оптовой торговлей, а также торговлей, которая ведётся по договорам оптовой поставки;</li>
39
<li>оказанием кредитных и финансовых услуг, а также совершением сделок с ценными бумагами;</li>
40
<li>оказанием кредитных и финансовых услуг, а также совершением сделок с ценными бумагами;</li>
40
<li>перевозкой грузов и пассажиров, если у ИП более 20 автомобилей на праве собственности, владения, пользования;</li>
41
<li>перевозкой грузов и пассажиров, если у ИП более 20 автомобилей на праве собственности, владения, пользования;</li>
41
<li>майнингом цифровой валюты, а также сделками по реализации и приобретению цифровой валюты;</li>
42
<li>майнингом цифровой валюты, а также сделками по реализации и приобретению цифровой валюты;</li>
42
<li>производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также их оптовой или розничной торговлей; но с конца апреля 2024 года ИП на ПСН могут производить изделия из серебра, а также продавать такие изделия оптом и в розницу.</li>
43
<li>производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также их оптовой или розничной торговлей; но с конца апреля 2024 года ИП на ПСН могут производить изделия из серебра, а также продавать такие изделия оптом и в розницу.</li>
43
</ul><p>Дополнительные ограничения, связанные с применением ПСН, могут устанавливать региональные законы.</p>
44
</ul><p>Дополнительные ограничения, связанные с применением ПСН, могут устанавливать региональные законы.</p>
44
-
<p>В 2025 году на патентной системе доступно 80 видов деятельности. Полный их список перечислен в пункте 2<a>статьи 346.43 НК РФ</a>. Вот некоторые из них:</p>
45
+
<p>В 2026 году на патентной системе доступно 79 видов деятельности. Полный их список перечислен в пункте 2<a>статьи 346.43</a>НК РФ. Вот некоторые из них:</p>
45
<ul><li>парикмахерские и косметические услуги;</li>
46
<ul><li>парикмахерские и косметические услуги;</li>
46
<li>изготовление и ремонт ключей, номеров для машин и указателей улиц;</li>
47
<li>изготовление и ремонт ключей, номеров для машин и указателей улиц;</li>
47
<li>стирка и химчистка;</li>
48
<li>стирка и химчистка;</li>
48
<li>услуги фотографии;</li>
49
<li>услуги фотографии;</li>
49
<li>ремонт техники и приборов;</li>
50
<li>ремонт техники и приборов;</li>
50
<li>ремонт мебели и предметов домашнего обихода;</li>
51
<li>ремонт мебели и предметов домашнего обихода;</li>
51
<li>ремонт и техобслуживание транспортных средств;</li>
52
<li>ремонт и техобслуживание транспортных средств;</li>
52
<li>грузоперевозки;</li>
53
<li>грузоперевозки;</li>
53
<li>реконструкция и ремонт зданий и сооружений;</li>
54
<li>реконструкция и ремонт зданий и сооружений;</li>
54
<li>монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;</li>
55
<li>монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;</li>
55
<li>дошкольное обучение и дополнительное обучение детей и взрослых;</li>
56
<li>дошкольное обучение и дополнительное обучение детей и взрослых;</li>
56
<li>ветеринарные услуги;</li>
57
<li>ветеринарные услуги;</li>
57
<li>присмотр и уход за детьми и больными;</li>
58
<li>присмотр и уход за детьми и больными;</li>
58
<li>услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;</li>
59
<li>услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;</li>
59
<li>услуги дизайнера интерьеров и ландшафта;</li>
60
<li>услуги дизайнера интерьеров и ландшафта;</li>
60
<li>сдача в аренду жилых или нежилых помещений, земельных участков;</li>
61
<li>сдача в аренду жилых или нежилых помещений, земельных участков;</li>
61
<li>услуги по уборке квартир и домов;</li>
62
<li>услуги по уборке квартир и домов;</li>
62
<li>сбор и заготовка леса;</li>
63
<li>сбор и заготовка леса;</li>
63
<li>производство молочной продукции;</li>
64
<li>производство молочной продукции;</li>
64
<li>услуги по приготовлению и доставке блюд;</li>
65
<li>услуги по приготовлению и доставке блюд;</li>
65
<li>экскурсионные услуги;</li>
66
<li>экскурсионные услуги;</li>
66
<li>письменный и устный перевод;</li>
67
<li>письменный и устный перевод;</li>
67
<li>разработка компьютерного ПО.</li>
68
<li>разработка компьютерного ПО.</li>
68
-
</ul><p>Субъект РФ сам решает, по каким видам деятельности на своей территории он будет выдавать патенты. Эти виды должны быть указаны в соответствующем региональном законе.</p>
69
+
</ul><p>В рамках налоговой реформы 2026 года планировали отменить ПСН для грузоперевозок и стационарной розничной торговли. Но власти прислушались к предложениям предпринимателей и сохранили патент для этих видов деятельности.</p>
69
-
<p>ИП может заниматься несколькими видами деятельности. Для каждого из них нужно будет приобрести свой патент. Важно понимать, что наличие нескольких патентов не увеличит лимит на количество сотрудников и годовой доход.</p>
70
+
<p>Субъект РФ сам решает, по каким видам деятельности на своей территории он будет выдавать патенты. Эти виды должны быть указаны в соответствующем региональном законе.</p>
71
+
<em>Фото: freepik / Freepik</em><p>ИП может заниматься несколькими видами деятельности. Для каждого из них нужно будет приобрести свой патент. Важно понимать, что наличие нескольких патентов не увеличит лимит на количество сотрудников и годовой доход.</p>
70
<p>Это значит, что если у ИП, например, два патента, то лимит на количество сотрудников и размер годового дохода не увеличится до 30 человек и 120 миллионов рублей. Останется ограничение в 15 человек и 60 миллионов соответственно.</p>
72
<p>Это значит, что если у ИП, например, два патента, то лимит на количество сотрудников и размер годового дохода не увеличится до 30 человек и 120 миллионов рублей. Останется ограничение в 15 человек и 60 миллионов соответственно.</p>
71
<p>Стоимость патента определяет законодательство региона налогоплательщика. Узнать его точный размер можно в сервисе "<a>Расчёт стоимости патента</a>" на сайте налоговой.</p>
73
<p>Стоимость патента определяет законодательство региона налогоплательщика. Узнать его точный размер можно в сервисе "<a>Расчёт стоимости патента</a>" на сайте налоговой.</p>
72
<p>Для этого в форме для расчёта нужно указать:</p>
74
<p>Для этого в форме для расчёта нужно указать:</p>
73
<ul><li>год и период, на который нужно приобрести патент;</li>
75
<ul><li>год и период, на который нужно приобрести патент;</li>
74
<li>регион и муниципальное образование, где ИП будет работать;</li>
76
<li>регион и муниципальное образование, где ИП будет работать;</li>
75
<li>вид деятельности;</li>
77
<li>вид деятельности;</li>
76
<li>среднюю численность наёмных сотрудников;</li>
78
<li>среднюю численность наёмных сотрудников;</li>
77
<li>площадь объекта недвижимости (при сдаче в аренду нежилых помещений).</li>
79
<li>площадь объекта недвижимости (при сдаче в аренду нежилых помещений).</li>
78
</ul><p>Затем нажать кнопку "Рассчитать". После этого сервис покажет точную стоимость патента.</p>
80
</ul><p>Затем нажать кнопку "Рассчитать". После этого сервис покажет точную стоимость патента.</p>
79
<p>Например, стоимость патента на оказание ветеринарных услуг во Владивостоке (будет задействовано 15 сотрудников) составит 93 337 рублей за 11 месяцев.</p>
81
<p>Например, стоимость патента на оказание ветеринарных услуг во Владивостоке (будет задействовано 15 сотрудников) составит 93 337 рублей за 11 месяцев.</p>
80
<p>Патент можно приобрести на ограниченный срок - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, если покупать патент в январе, то его максимальный срок будет 12 месяцев - до декабря этого же года включительно. Если покупать патент в октябре, то его максимальный срок будет 3 месяца, также до декабря этого года.</p>
82
<p>Патент можно приобрести на ограниченный срок - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, если покупать патент в январе, то его максимальный срок будет 12 месяцев - до декабря этого же года включительно. Если покупать патент в октябре, то его максимальный срок будет 3 месяца, также до декабря этого года.</p>
81
<p>От срока действия патента зависят сроки его оплаты:</p>
83
<p>От срока действия патента зависят сроки его оплаты:</p>
82
<ul><li>Если патент приобрели на срок до полугода - его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.</li>
84
<ul><li>Если патент приобрели на срок до полугода - его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.</li>
83
<li>Если патент приобрели на срок от полугода - его оплачивают двумя платежами. Первый - 1/3 стоимости в течение первых 90 дней с начала действия патента. Второй - оставшаяся сумма не позднее последнего дня действия патента.</li>
85
<li>Если патент приобрели на срок от полугода - его оплачивают двумя платежами. Первый - 1/3 стоимости в течение первых 90 дней с начала действия патента. Второй - оставшаяся сумма не позднее последнего дня действия патента.</li>
84
-
</ul><p>С 2025 года, если патент действует до конца года, окончательно рассчитаться по нему нужно не до 31 декабря, а до 28 декабря включительно.</p>
86
+
</ul><p>Если патент действует до конца года, окончательно рассчитаться по нему нужно не до 31 декабря, а до 28 декабря включительно.</p>
85
<p>Оплатить патент можно двумя способами: с помощью<a>единого налогового платежа</a>или платёжного поручения. Создать платёжку можно на <a>сайте налоговой</a>.</p>
87
<p>Оплатить патент можно двумя способами: с помощью<a>единого налогового платежа</a>или платёжного поручения. Создать платёжку можно на <a>сайте налоговой</a>.</p>
86
<p><strong>Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент?</strong>Если ИП прекратил работу, часть уплаченных за патент денег можно вернуть. Для этого нужно подать в налоговую:</p>
88
<p><strong>Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент?</strong>Если ИП прекратил работу, часть уплаченных за патент денег можно вернуть. Для этого нужно подать в налоговую:</p>
87
<ul><li><a>заявление</a>о прекращении деятельности, в отношении которой применялась патентная система;</li>
89
<ul><li><a>заявление</a>о прекращении деятельности, в отношении которой применялась патентная система;</li>
88
<li><a>заявление</a>о возврате переплаты по налоговым платежам.</li>
90
<li><a>заявление</a>о возврате переплаты по налоговым платежам.</li>
89
-
</ul><p>Стоимость патента пересчитывают по фактически отработанным дням. Если из нашего примера выше ИП отработает три месяца вместо одиннадцати, сумма к возврату будет рассчитана так:</p>
91
+
</ul><p>Стоимость патента пересчитывают по фактически отработанным дням. Если из нашего примера выше ИП отработает три месяца (с февраля по апрель) вместо одиннадцати, сумма к возврату будет рассчитана так:</p>
90
<ul><li>(93 337 рублей × 89 дней) / 365 дней = 22 759 рублей - сумма, которую ИП должен уплатить за время работы на патенте.</li>
92
<ul><li>(93 337 рублей × 89 дней) / 365 дней = 22 759 рублей - сумма, которую ИП должен уплатить за время работы на патенте.</li>
91
<li>93 337 рублей - 22 759 рублей = 70 578 рублей - сумма, которую ИП может вернуть.</li>
93
<li>93 337 рублей - 22 759 рублей = 70 578 рублей - сумма, которую ИП может вернуть.</li>
92
</ul><p>Купленный патент заменяет такие налоги:</p>
94
</ul><p>Купленный патент заменяет такие налоги:</p>
93
<ul><li>налог на доходы физических лиц - с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент;</li>
95
<ul><li>налог на доходы физических лиц - с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент;</li>
94
<li>налог на имущество физических лиц - с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности;</li>
96
<li>налог на имущество физических лиц - с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности;</li>
95
<li>НДС по внутренним операциям - при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ.</li>
97
<li>НДС по внутренним операциям - при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ.</li>
96
-
</ul><p>Все ИП, у которых есть сотрудники, должны удерживать НДФЛ с доходов, которые им выплачивают.</p>
98
+
</ul><p>Все ИП, у которых есть сотрудники, должны удерживать<a>НДФЛ</a>с доходов, которые им выплачивают.</p>
97
<p>Налоговая база для НДФЛ за сотрудников - сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет.</p>
99
<p>Налоговая база для НДФЛ за сотрудников - сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет.</p>
98
-
<p>С 2025 года в России начала действовать пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:</p>
100
+
<p>С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:</p>
99
<ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно;</li>
101
<ul><li>13% - при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно;</li>
100
<li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>
102
<li>15% - при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;</li>
101
<li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>
103
<li>18% - при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;</li>
102
<li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>
104
<li>20% - при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;</li>
103
<li>22% - при доходе от 50 миллионов рублей в год включительно.</li>
105
<li>22% - при доходе от 50 миллионов рублей в год включительно.</li>
104
</ul><p>Для нерезидентов РФ, как правило, действует ставка 30%.</p>
106
</ul><p>Для нерезидентов РФ, как правило, действует ставка 30%.</p>
105
<p>Также ИП на ПСН должны перечислять страховые взносы - за себя и за своих сотрудников.</p>
107
<p>Также ИП на ПСН должны перечислять страховые взносы - за себя и за своих сотрудников.</p>
106
-
<p><strong>Страховые взносы за себя.</strong>Бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в <a>пункте 1.2 статьи 430 НК РФ</a>. В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей.</p>
108
+
<p><strong>Страховые взносы за себя</strong>. Бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в <a>пункте 1.2 статьи 430 НК РФ</a>. В 2026 году эта сумма составляет 57 390 рублей.</p>
107
-
<p>Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка - 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 1,9 миллиона рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,6 миллиона рублей. Но сумма взносов не может превышать 277 571 рубль за расчётный период 2024 года и 300 888 рублей - за расчётный период 2025 года, согласно<a>пункту 1.2 статьи 430 НК РФ</a>.</p>
109
+
<p>Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка - 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 1,9 миллиона рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,6 миллиона рублей. Но сумма взносов не может превышать 300 888 рублей за расчётный период 2025 года и 321 818 рублей - за расчётный период 2026 года, согласно<a>пункту 1.2 статьи 430 НК РФ</a>.</p>
108
<p><strong>Страховые взносы за сотрудников.</strong>К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются<a>статьёй 425 НК РФ</a>и <a>статьёй 21 №125-ФЗ</a>.</p>
110
<p><strong>Страховые взносы за сотрудников.</strong>К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются<a>статьёй 425 НК РФ</a>и <a>статьёй 21 №125-ФЗ</a>.</p>
109
<p>Все налогоплательщики уплачивают налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение - взносы на травматизм. Их перечисляют в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР).</p>
111
<p>Все налогоплательщики уплачивают налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение - взносы на травматизм. Их перечисляют в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР).</p>
110
<p>Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.</p>
112
<p>Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в <a>этой статье</a>Skillbox Media.</p>
111
<p>Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС - 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей - не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в <a>приказе ФНС</a>.</p>
113
<p>Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС - 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей - не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в <a>приказе ФНС</a>.</p>
112
-
<p>С 2025 года фиксированные страховые взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года, а дополнительные - не позднее 1 июля следующего года. Уведомления для списания взносов с <a>ЕНС</a>подавать не нужно.</p>
114
+
<p>Фиксированные страховые взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года, а дополнительные - не позднее 1 июля следующего года. Уведомления для списания взносов с <a>ЕНС</a>подавать не нужно.</p>
115
+
<p>Взносы на травматизм уплачивают в СФР - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.</p>
113
<p>Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят:</p>
116
<p>Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят:</p>
114
<ul><li>фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя;</li>
117
<ul><li>фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя;</li>
115
<li>страховые взносы за сотрудников;</li>
118
<li>страховые взносы за сотрудников;</li>
116
<li>оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника;</li>
119
<li>оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника;</li>
117
<li>отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.</li>
120
<li>отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.</li>
118
</ul><p>Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП.</p>
121
</ul><p>Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП.</p>
119
<em>Фото: wayhomestudio / Freepik</em><p>Полные правила получения налогового вычета при патенте перечислены в пункте 1.2<a>статьи 346.51 НК РФ</a>.</p>
122
<em>Фото: wayhomestudio / Freepik</em><p>Полные правила получения налогового вычета при патенте перечислены в пункте 1.2<a>статьи 346.51 НК РФ</a>.</p>
120
<p>ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет. Если у предпринимателя есть работники, то размер вычета не может превышать 50%. Если работников нет - ограничений нет. В этом случае, если стоимость патента меньше суммы перечисленных взносов, его можно будет не оплачивать совсем.</p>
123
<p>ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет. Если у предпринимателя есть работники, то размер вычета не может превышать 50%. Если работников нет - ограничений нет. В этом случае, если стоимость патента меньше суммы перечисленных взносов, его можно будет не оплачивать совсем.</p>
121
<p>Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС.<a>Здесь</a>можно посмотреть и скачать его форму. Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней.</p>
124
<p>Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС.<a>Здесь</a>можно посмотреть и скачать его форму. Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней.</p>
122
<p>Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в <a>Личном кабинете налогоплательщика ИП</a>.</p>
125
<p>Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в <a>Личном кабинете налогоплательщика ИП</a>.</p>
123
<p>ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу учёта доходов.</p>
126
<p>ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу учёта доходов.</p>
124
<p>Скачать форму книги можно<a>здесь</a>. Если у ИП несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна своя книга.</p>
127
<p>Скачать форму книги можно<a>здесь</a>. Если у ИП несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна своя книга.</p>
125
<p>В книгу доходов записывают все поступления денег предпринимателя. Сдавать её никуда не нужно, но налоговая может запросить её в любой момент. За отсутствие или неправильное заполнение книги могут оштрафовать.</p>
128
<p>В книгу доходов записывают все поступления денег предпринимателя. Сдавать её никуда не нужно, но налоговая может запросить её в любой момент. За отсутствие или неправильное заполнение книги могут оштрафовать.</p>
126
<p>Доходы в налоговом учёте признаются на дату их фактического получения в кассу или на счёт в банке. Фиксировать их в книге доходов лучше сразу, но можно, например, раз в неделю.</p>
129
<p>Доходы в налоговом учёте признаются на дату их фактического получения в кассу или на счёт в банке. Фиксировать их в книге доходов лучше сразу, но можно, например, раз в неделю.</p>
127
<p>Если у ИП есть сотрудники, нужно готовить и сдавать:</p>
130
<p>Если у ИП есть сотрудники, нужно готовить и сдавать:</p>
128
<ul><li>Отчёт ЕФС-1. Срок сдачи - 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>
131
<ul><li>Отчёт ЕФС-1. Срок сдачи - 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.</li>
129
<li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25 февраля следующего года.</li>
132
<li>Расчёт 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За год - не позднее 25 февраля следующего года.</li>
130
<li>Расчёт по страховым взносам (РСВ) - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>
133
<li>Расчёт по страховым взносам (РСВ) - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.</li>
131
</ul><p>Всем ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если ИП хочет сразу перейти на патент и соответствует требованиям режима, он должен уведомить об этом налоговую. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.</p>
134
</ul><p>Всем ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если ИП хочет сразу перейти на патент и соответствует требованиям режима, он должен уведомить об этом налоговую. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.</p>
132
<p><a>Здесь</a>можно скачать форму заявления на получение патента. Заявление можно подать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.</p>
135
<p><a>Здесь</a>можно скачать форму заявления на получение патента. Заявление можно подать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.</p>
133
<p>В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или сообщить об отказе.</p>
136
<p>В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или сообщить об отказе.</p>
134
<p><strong>Когда налоговая может отказать в выдаче патента?</strong>Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:</p>
137
<p><strong>Когда налоговая может отказать в выдаче патента?</strong>Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:</p>
135
<ul><li>Не соблюдены требования режима ПСН - например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.</li>
138
<ul><li>Не соблюдены требования режима ПСН - например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.</li>
136
<li>Некорректно заполнено заявление.</li>
139
<li>Некорректно заполнено заявление.</li>
137
<li>У ИП есть долг за предыдущий патент.</li>
140
<li>У ИП есть долг за предыдущий патент.</li>
138
<li>ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление в этом же году.</li>
141
<li>ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление в этом же году.</li>
139
-
<li>Доход предпринимателя за предыдущий год был больше 60 миллионов рублей. То есть если, например, в 2024 ИП заработал больше этого лимита, получить патент в 2025 году он не сможет.</li>
142
+
<li>Доход предпринимателя за предыдущий год был больше 20 миллионов рублей. То есть если, например, в 2025 ИП заработал больше этого лимита, получить патент в 2026 году он не сможет.</li>
140
</ul><p><strong>С какими режимами можно совмещать патент?</strong>Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с <a>УСН</a>,<a>ОСНО</a>или<a>ЕСХН</a>.</p>
143
</ul><p><strong>С какими режимами можно совмещать патент?</strong>Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с <a>УСН</a>,<a>ОСНО</a>или<a>ЕСХН</a>.</p>
141
<p>Самый распространённый вариант совмещения - патентная система + УСН. В этом случае предприниматели должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.</p>
144
<p>Самый распространённый вариант совмещения - патентная система + УСН. В этом случае предприниматели должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.</p>
142
<p>Ниже в таблице - ограничения, которые действуют при совмещении этих режимов: по годовому доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств.</p>
145
<p>Ниже в таблице - ограничения, которые действуют при совмещении этих режимов: по годовому доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств.</p>
143
-
<strong>Налоговый режим</strong>Годовой доход, млн рублейЧисленность сотрудниковОстаточная стоимость ОС, млн рублейУСН450130150ПСН6015Нет ограниченийУСН + ПСН60130 (но в работе по ПСН должно участвовать всё равно не более 15 человек)150<p>Право работать на патентной системе можно потерять в трёх случаях:</p>
146
+
<strong>Налоговый режим</strong>Годовой доход, млн рублейЧисленность сотрудниковОстаточная стоимость ОС, млн рублейУСН490,5130218ПСН2015Нет ограниченийУСН + ПСН20130 (но в работе по ПСН должно участвовать всё равно не более 15 человек)218<p>Право работать на патентной системе можно потерять в трёх случаях:</p>
144
-
<ul><li>Если ИП превысил годовой лимит дохода в 60 миллионов рублей. При этом учитывается доход по всем видам деятельности предпринимателя - не только по патентной. Например, если у ИП одновременно с ПСН есть доход от работы на УСН, его тоже считают.</li>
147
+
<ul><li>Если ИП превысил годовой лимит дохода в 20 миллионов рублей. При этом учитывается доход по всем видам деятельности предпринимателя - не только по патентной. Например, если у ИП одновременно с ПСН есть доход от работы на УСН, его тоже считают.</li>
145
<li>Если ИП нанял на работу больше 15 сотрудников. Считают только тех, кто занят в патентной деятельности предпринимателя.</li>
148
<li>Если ИП нанял на работу больше 15 сотрудников. Считают только тех, кто занят в патентной деятельности предпринимателя.</li>
146
<li>Если ИП начал вести деятельность,<a>запрещённую при патентной системе</a>. Например, занялся оптовой торговлей или перенёс торговый зал в помещение площадью больше 150 квадратных метров.</li>
149
<li>Если ИП начал вести деятельность,<a>запрещённую при патентной системе</a>. Например, занялся оптовой торговлей или перенёс торговый зал в помещение площадью больше 150 квадратных метров.</li>
147
</ul><p>Отслеживать утрату права на патент нужно самостоятельно. При нарушении хотя бы одного из ограничений нужно обязательно уведомить об этом налоговую - в течение 10 дней с даты нарушения.<a>Здесь</a>можно скачать форму заявления.</p>
150
</ul><p>Отслеживать утрату права на патент нужно самостоятельно. При нарушении хотя бы одного из ограничений нужно обязательно уведомить об этом налоговую - в течение 10 дней с даты нарушения.<a>Здесь</a>можно скачать форму заявления.</p>
148
<p>Через пять дней предпринимателя снимут с учёта ПСН и переведут на другую систему налогообложения:</p>
151
<p>Через пять дней предпринимателя снимут с учёта ПСН и переведут на другую систему налогообложения:</p>
149
<ul><li>на УСН или ЕСХН - если ИП совмещал с ними патент;</li>
152
<ul><li>на УСН или ЕСХН - если ИП совмещал с ними патент;</li>
150
<li>на ОСНО - в остальных случаях.</li>
153
<li>на ОСНО - в остальных случаях.</li>
151
</ul><p>Также после утраты права на патент нужно уплатить налог за предыдущий период. Его пересчитывают по второй системе налогообложения ИП, если она есть, или по общему налоговому режиму.</p>
154
</ul><p>Также после утраты права на патент нужно уплатить налог за предыдущий период. Его пересчитывают по второй системе налогообложения ИП, если она есть, или по общему налоговому режиму.</p>
152
<ul><li>Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Для этого они должны соответствовать требованиям режима - по виду деятельности, размеру дохода и количеству сотрудников.</li>
155
<ul><li>Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Для этого они должны соответствовать требованиям режима - по виду деятельности, размеру дохода и количеству сотрудников.</li>
153
<li>На ПСН вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Стоимость патента зависит от потенциального дохода предпринимателя в субъекте РФ, в котором он будет работать.</li>
156
<li>На ПСН вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Стоимость патента зависит от потенциального дохода предпринимателя в субъекте РФ, в котором он будет работать.</li>
154
<li>На патентной системе не заполняют декларации и не ведут бухгалтерский учёт, а налоговый учёт предполагает только ведение книги доходов. Её нужно вести для каждого патента отдельно и предоставлять по требованию налоговой.</li>
157
<li>На патентной системе не заполняют декларации и не ведут бухгалтерский учёт, а налоговый учёт предполагает только ведение книги доходов. Её нужно вести для каждого патента отдельно и предоставлять по требованию налоговой.</li>
155
<li>Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в налоговую - не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы.</li>
158
<li>Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в налоговую - не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы.</li>
156
<li>Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами: УСН, ОСНО и ЕСХН. Самый распространённый вариант совмещения - ПСН + УСН.</li>
159
<li>Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами: УСН, ОСНО и ЕСХН. Самый распространённый вариант совмещения - ПСН + УСН.</li>
157
</ul><p>Как узнать больше о налогообложении</p>
160
</ul><p>Как узнать больше о налогообложении</p>
158
<ul><li>Если вы только начали изучить налогообложение и подбираете подходящую систему для своего бизнеса, прочитайте наш<a>обзор систем налогообложения для ИП</a>. Мы разобрались, в чём их различия и как между ними выбрать.</li>
161
<ul><li>Если вы только начали изучить налогообложение и подбираете подходящую систему для своего бизнеса, прочитайте наш<a>обзор систем налогообложения для ИП</a>. Мы разобрались, в чём их различия и как между ними выбрать.</li>
159
<li>Также у нас есть гайды по разным системам налогообложения:<a>ОСНО</a>,<a>УСН</a>,<a>НПД</a>,<a>АУСН</a>,<a>ЕСХН</a>. Разобрали в них, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать.</li>
162
<li>Также у нас есть гайды по разным системам налогообложения:<a>ОСНО</a>,<a>УСН</a>,<a>НПД</a>,<a>АУСН</a>,<a>ЕСХН</a>. Разобрали в них, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать.</li>
160
<li>Все компании должны вести бухгалтерский учёт - неважно, на какой системе налогообложения они работают. Узнать больше о том, как правильно это делать, можно в нашем<a>материале о бухучёте</a>.</li>
163
<li>Все компании должны вести бухгалтерский учёт - неважно, на какой системе налогообложения они работают. Узнать больше о том, как правильно это делать, можно в нашем<a>материале о бухучёте</a>.</li>
161
<li>На любой системе налогообложения важно вовремя сдавать отчётность и платить налоги. Разобраться, как это правильно делать, можно на курсе Skillbox "<a>Налоги и налогообложение</a>". На нём знакомят со всеми системами налогообложения, учат вести налоговый учёт, готовить отчётность и работать в "1C".</li>
164
<li>На любой системе налогообложения важно вовремя сдавать отчётность и платить налоги. Разобраться, как это правильно делать, можно на курсе Skillbox "<a>Налоги и налогообложение</a>". На нём знакомят со всеми системами налогообложения, учат вести налоговый учёт, готовить отчётность и работать в "1C".</li>
162
<li>Ещё в Skillbox есть программа "<a>Финансы для предпринимателя</a>". Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.</li>
165
<li>Ещё в Skillbox есть программа "<a>Финансы для предпринимателя</a>". Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.</li>
163
</ul><p>Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей</p>
166
</ul><p>Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей</p>
164
<a>Практический курс: "Налоги и налогообложение" Узнать о курсе</a>
167
<a>Практический курс: "Налоги и налогообложение" Узнать о курсе</a>