Rivalry2

HTML Diff

0 added 0 removed

Original 2026-01-01

Modified 2026-02-26

1 Всем привет, меня зовут Андрей Кривошеев. Работаю юристом с 2001 года.

2 С начала этого лета я принял решение изучить HTML, CSS и Javascript, чтобы в дальнейшем создать ряд проектов, помогающих людям в юридических вопросах. Очень рад, что нашелся такой ресурс, как Hexlet: с большим и поддерживающим сообществом, разъяснениями, интересными задачами и<a>проектами</a>.

3 Свой вклад в сообщество вижу в написании серии статей хотя бы на базовом уровне раскрывающих юридические вопросы при работе программистом - о регистрации или закрытии ИП/ООО, налогах, интеллектуальной собственности, видах договоров, персональных данных, валютном контроле и так далее. Также я создал группу в Telegram<a>Hexlet Legal</a>, где буду отвечать по мере возможности на ваши вопросы по этим темам.

4 Информация актуальна для Российской Федерации, и если есть юристы из других стран, буду рад, если вы присоединитесь и поможете участникам сообщества.

5 Итак, поехали!

6 <h2>Содержание</h2>

7 <ul><li><a>В чём проблема</a></li>

8 <li><a>Регистрация ИП: первый способ решения проблемы</a></li>

9 <li><a>Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы</a></li>

10 </ul><h2>В чём проблема</h2>

11 Представьте, что у вас появились первые клиенты, которые готовы заплатить деньги за написание кода, правку сайта, задачи типа "вставьте модуль тут", "добавьте счетчик здесь".

12 "На карточку вам перевести?" - довольно популярная схема расчетов за подобного рода услуги. И вроде бы государство не слишком против подобных схем: если вы просто физическое лицо без статуса самозанятого, ИП, - то сделать такую работу можно ОДИН РАЗ, и по итогу года нужно будет отразить такой доход в декларации по налогу на доходы физических лиц (<a>по форме 3-НДФЛ</a>). Кроме того, нельзя рекламировать свои услуги по разработке ПО.

13 Но почему? Гражданский кодекс в статье 2<a>закрепляет</a>: "Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке".

14 Таким образом, если ваша деятельность по разработке ПО направлена на систематическое получение прибыли, а это и реклама своих услуг, и создание сайта-портфолио с предложением оказания таких услуг, даже если никакие деньги еще не получены, то нужно регистрироваться в качестве ИП или открывать коммерческую организацию для оказания подобного рода услуг.

15 Из Письма УФНС России по городу Москва от 18.03.2010 N 20-14/2/028463@ следует, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют, в частности, следующие факты:

16 <ul><li>изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;</li>

17 <li>учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;</li>

18 <li>взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;</li>

19 <li>наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.</li>

20 </ul>То есть в качестве доказательств могут использоваться выписки с банковских счетов, показания ваших клиентов, расписки, которые вы им давали или отправляли, акты выполнения работ или оказания услуг, ваши рекламные материалы и прочее.

21 <h2>Регистрация ИП: первый способ решения проблемы</h2>

22 Какой порядок установлен законом для регистрации в качестве лица, ведущего предпринимательскую деятельность? По умолчанию - это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

23 Основные преимущества ИП:

24 <ul><li>Можно получать доход в любом размере и в любой валюте (да, даже 100500 миллионов рублей, и да, даже в валюте от зарубежных заказчиков) и спать спокойно;</li>

25 <li>Выводить, в том числе снимать наличные деньги, также можно без лишних документов. Все, что заработал ИП, считается принадлежащим ИП;</li>

26 <li>В большинстве случаев не нужно вести бухгалтерский учет, так как многочисленные программы помощи ИП делают это за вас, более того, даже в банках, где вы будете открывать счет, очень есть специальные сервисы, автоматически считающие сумму налога к уплате;</li>

27 <li>Деньги на банковском счете ИП также застрахованы на сумму до 1,4 миллиона рублей, так что если у вашего банка отнимут лицензию, вы можете получить возмещение утерянных сумм;</li>

28 <li>Возможность оформления патентной системы налогообложения. Эта система позволяет заплатить определенную сумму (размер суммы зависит от субъекта РФ, в котором зарегистрирован предприниматель, например, в Ленинградской области - это 7200 рублей в год, в Москве - 300 000 рублей в год) и больше не думать о выплате налога на полученные доходы. При этом ИП не может заработать больше 60 000 000 рублей в год и иметь более 15 сотрудников. Более подробно расскажу о налоговых системах в следующей статье;</li>

29 <li>Возможность получения налоговых льгот в части разработки ПО для впервые зарегистрировавшихся ИП (такие льготы зависят от региона и позволяют не платить ни копейки налогов до двух лет с момента регистрации).</li>

30 </ul>Основные недостатки ИП:

31 <ul><li>Обязанность платить страховые взносы, даже если нет доходов. В 2019 году фиксированная сумма взносов составляет 36 238 рублей. Тут есть определенные льготы, но более подробно о них также в статье о налоговых системах;</li>

32 <li>Юридическая невозможность выделить доли в бизнесе. Если вы работаете командой над определенным проектом, то разделение прибыли и управление бизнесом придется делать через сложную договорную схему. В этом плане либо вы доверяете друг другу (а в юриспруденции - это так себе ситуация), либо регистрируете общество с ограниченной ответственностью.</li>

33 <li>Вы несете ответственность всем своим имуществом в случае недостаточности у вашего ИП имущества и денег на счетах для расчетов с кредиторами и государством. Учитывайте это при заключении договоров с заказчиками, так как по умолчанию исполнитель должен возместить заказчику все убытки, которые понес последний, в случае невозможности исполнения договора по вине исполнителя.</li>

34 </ul><h2>Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы</h2>

35 Есть приятная новость для тех, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, - вы можете встать на учет в налоговую как физическое лицо и платить налог на профессиональный доход. Для удобства дальше этот налоговый режим буду именовать "самозанятые". Самозанятые могут работать в этом статусе без каких-либо последствий (штрафов и так далее).

36 Основные преимущества самозанятых:

37 <ul><li>Не обязательно платить страховые взносы (но в случае их неоплаты страховой стаж не начисляется, что скажется в дальнейшем на размере пенсии);</li>

38 <li>Не нужно сдавать декларацию;</li>

39 <li>Не нужно покупать кассовый аппарат для работы, чеки автоматически формируются через приложение "Мой налог";</li>

40 <li>Есть налоговый вычет в размере 10 000 рублей (подробнее в статье о налогах), причем налоговая сама уменьшает сумму налогов, подлежащую к уплате, на применимый размер вычета;</li>

41 <li>Налоги, которые нужно заплатить автоматически, рассчитываются налоговой и присылаются через приложение "Мой налог";</li>

42 <li>Ставки налогов составляют: 4% (если доход поступает от физических лиц) и 6% (если от юридических);</li>

43 <li>Специальный счет в банке открывать не нужно, можно использовать свою карточку;</li>

44 <li>Регистрация через приложение в качестве самозанятого занимает несколько минут и не облагается никакой пошлиной. И также несколько минут занимает снятие с регистрации в качестве самозанятого.</li>

45 </ul>Основные недостатки самозанятых:

46 <ul><li>Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Там сумма доходов на упрощенной системе налогообложения (ставка 6%) уже имеет лимит в 150 000 000 рублей. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения;</li>

47 <li>Нельзя иметь наемных сотрудников;</li>

48 <li>Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы;</li>

49 <li>Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится.</li>

50 </ul>Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться? Последствия законом установлены следующие:

51 <ol><li>Административный штраф от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях);</li>

52 <li>Если доход от деятельности без регистрации превысил 2 250 000 рублей за все время ведения такой деятельности, то есть риск привлечения к уголовной ответственности (ст. 171 Уголовного кодекса) - штраф до 300.000 рублей или в размере дохода за 2 года. Предусмотрен также арест на срок до 6 месяцев.</li>

53 </ol>На основании<a>данных МВД</a>в 2017 году в суды поступило более 154 тысяч дел по административной статье и более 143 тысяч правонарушений было предотвращено. Так что система привлечения к ответственности худо-бедно работает. Поэтому не советовал бы затягивать с легальным оформлением своей предпринимательской деятельности.

54 Статью подготовил Андрей Кривошеев.<a>Профиль в Telegram</a>,<a>профиль в Facebook</a>.